經(jīng)典案例分析審計(jì)試題及答案

經(jīng)典案例分析審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)

B.審計(jì)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、公允、完整的重要手段

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法

答案：ABCD

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)，錯(cuò)誤的是：

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

D.為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)管理建議

答案：D

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)目標(biāo)

答案：ABCD

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

答案：ABCD

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允、完整的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立、客觀、公正地出具

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

答案：ABCD

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師出具，并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

答案：ABCD

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制

C.內(nèi)部審計(jì)師是企業(yè)內(nèi)部的高級(jí)管理人員

D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

答案：ABD

8.下列關(guān)于外部審計(jì)，正確的是：

A.外部審計(jì)是由獨(dú)立的第三方進(jìn)行的審計(jì)

B.外部審計(jì)的主要目的是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.外部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

D.外部審計(jì)師與企業(yè)之間不存在利益關(guān)系

答案：ABCD

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)密切相關(guān)

答案：ABCD

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)行業(yè)組織制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)高層管理人員報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受企業(yè)的任何禮物或饋贈(zèng)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議。（×）

5.內(nèi)部審計(jì)師與企業(yè)之間存在利益關(guān)系，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性難以保證。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管部門報(bào)告。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而忽略內(nèi)部控制。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的步驟。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是基于以下哪項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.以上都是

答案：D

3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)企業(yè)的全面管理工作

D.內(nèi)部審計(jì)師與企業(yè)外部審計(jì)師沒(méi)有區(qū)別

答案：A

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.保持沉默，不采取任何行動(dòng)

B.向企業(yè)高層管理人員報(bào)告

C.向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

D.向企業(yè)監(jiān)事會(huì)報(bào)告

答案：B

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性要求是：

A.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自權(quán)威機(jī)構(gòu)

B.審計(jì)證據(jù)必須能夠支持審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)證據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)師的驗(yàn)證

D.以上都是

答案：D

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的分類，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、保留說(shuō)明

D.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

答案：D

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制是通過(guò)以下哪種方式實(shí)現(xiàn)的？

A.定期進(jìn)行審計(jì)工作總結(jié)

B.對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行自我評(píng)估

C.通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估

D.以上都是

答案：D

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由企業(yè)自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，所有審計(jì)師都必須遵守

C.審計(jì)準(zhǔn)則是非強(qiáng)制性的，審計(jì)師可以自行選擇是否遵守

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的

答案：B

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

D.以上都是

答案：A

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師個(gè)人出具

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告不需要加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

答案：A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表審查、確保信息真實(shí)公允、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面。

2.答案：D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)不包括提供經(jīng)營(yíng)管理建議，這是管理咨詢的范疇。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性是確保審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的系統(tǒng)方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告等環(huán)節(jié)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，分為無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論等，是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)。

7.答案：ABD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的一部分，旨在評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制。

8.答案：ABCD

解析思路：外部審計(jì)由獨(dú)立第三方進(jìn)行，目的是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)行業(yè)組織制定，具有強(qiáng)制性和約束力，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

3.答案：×

解析思路：接受禮物或饋贈(zèng)可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告僅提供審計(jì)意見(jiàn)，不包含經(jīng)營(yíng)管理建議。

5.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師雖為企業(yè)內(nèi)部人員，但應(yīng)保持獨(dú)