高級審計師考前指導試題及答案

高級審計師考前指導試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計人員在執(zhí)行審計工作時遵循的規(guī)范

B.審計標準是審計工作質(zhì)量的保障

C.審計標準分為一般審計標準和具體審計標準

D.審計標準是由審計組織自行制定的

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取和評價的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員按照審計標準和審計程序執(zhí)行審計工作的步驟

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

C.審計程序應(yīng)當遵循審計規(guī)范和審計準則

D.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計風險和審計目標進行調(diào)整

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制能夠降低企業(yè)經(jīng)營風險

D.內(nèi)部控制是審計工作的重要組成部分

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當遵循審計準則的要求

D.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

6.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，由于審計程序不當或?qū)徲嬜C據(jù)不足而無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計工作的重要組成部分

D.審計風險可以通過加強審計程序來降低

7.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括一般審計準則和具體審計準則

C.審計準則由審計組織自行制定

D.審計準則是對審計工作質(zhì)量的保障

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作實施的質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量保證和審計質(zhì)量監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制可以通過加強審計程序來提高

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計工作質(zhì)量的保障

D.審計師職業(yè)道德對審計師的職業(yè)形象和聲譽具有重要影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標準是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一依據(jù)。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（√）

3.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整。（√）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（×）

5.審計意見應(yīng)當直接引用被審計單位財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性。（√）

7.審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)部分可以省略。（×）

8.審計師職業(yè)道德要求審計師在所有情況下都應(yīng)保持客觀性。（√）

9.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性。（√）

10.審計風險可以通過加強審計程序和審計證據(jù)的收集來降低。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在識別和評估審計風險時，應(yīng)考慮的因素。

4.簡述審計報告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在審計工作中如何處理審計風險，并探討如何通過有效的審計程序降低審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計標準的是：

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.財務(wù)會計準則

D.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.來自獨立第三方的證據(jù)比來自被審計單位的證據(jù)更可靠

C.文件記錄比口頭證據(jù)更可靠

D.審計人員親自觀察到的證據(jù)比其他證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計程序，錯誤的是：

A.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計風險進行調(diào)整

B.審計程序應(yīng)當遵循審計準則的要求

C.審計程序應(yīng)當包括風險評估和應(yīng)對

D.審計程序應(yīng)當包括審計證據(jù)的收集和評價

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的真實性和公允性

C.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險

D.內(nèi)部控制是審計工作的重要組成部分

5.下列關(guān)于審計報告，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計說明和審計發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應(yīng)當遵循審計準則的要求

C.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

D.審計報告可以由審計人員自行決定是否發(fā)表意見

6.下列關(guān)于審計風險，錯誤的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險可以通過加強審計程序來降低

C.審計風險是審計工作的重要組成部分

D.審計風險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

7.下列關(guān)于審計準則，錯誤的是：

A.審計準則是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括一般審計準則和具體審計準則

C.審計準則由審計組織自行制定

D.審計準則是審計工作質(zhì)量的保障

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作實施的質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量保證和審計質(zhì)量監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制可以通過降低審計風險來提高

9.下列關(guān)于審計意見，錯誤的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，但可以不包含審計發(fā)現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計師職業(yè)道德對審計師的職業(yè)形象和聲譽具有重要影響

D.審計師職業(yè)道德要求審計師在所有情況下都應(yīng)保持客觀性，即使面對利益沖突

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性主要通過以下幾個方面：保持客觀性和公正性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風險評估幫助識別和評估風險，控制活動旨在降低風險，信息和溝通確保內(nèi)部控制信息的有效傳遞，監(jiān)督確保內(nèi)部控制得到持續(xù)執(zhí)行。

3.審計師在識別和評估審計風險時，應(yīng)考慮的因素包括：被審計單位的風險評估過程、行業(yè)特定風險、財務(wù)報表項目的重要性、交易的性質(zhì)和復雜性、內(nèi)部控制的有效性、審計師的專業(yè)判斷等。

4.審計報告的基本結(jié)構(gòu)包括：標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章。審計報告的內(nèi)容包括：審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、管理層對財務(wù)報表的說明、審計工作底稿的附件等。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷，主要是基于審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗，對被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和審計證據(jù)進行分析和