深入理解初級審計師課程的試題及答案

深入理解初級審計師課程的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的和連續(xù)的活動

B.審計的目的是評價和報告財務(wù)報表的真實性和公允性

C.審計可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的全面審查

2.下列屬于審計證據(jù)的是：

A.財務(wù)報表

B.合同

C.詢問

D.內(nèi)部控制手冊

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估來降低審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)通過實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺斫档蜋z查風(fēng)險

D.審計師可以通過增加審計程序來降低固有風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計程序，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等

B.審計師應(yīng)首先執(zhí)行風(fēng)險評估程序

C.審計師可以通過觀察、詢問、檢查和重新計算等方法獲取審計證據(jù)

D.審計師應(yīng)通過實施實質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告，正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的責(zé)任等

B.審計報告應(yīng)由審計師簽署并加蓋審計師事務(wù)所公章

C.審計報告應(yīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計報告應(yīng)向企業(yè)董事會提交

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師事務(wù)所內(nèi)部的一項重要工作

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督等

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制有助于降低審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護資產(chǎn)、確保財務(wù)報表真實性和公允性、提高經(jīng)營效率而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等五個要素

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和道德水平

D.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反國家規(guī)定

9.下列關(guān)于審計師事務(wù)所，正確的是：

A.審計師事務(wù)所是提供審計服務(wù)的專業(yè)機構(gòu)

B.審計師事務(wù)所應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件

C.審計師事務(wù)所應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度

D.審計師事務(wù)所應(yīng)積極參與行業(yè)自律和規(guī)范

10.下列關(guān)于審計法規(guī)，正確的是：

A.審計法規(guī)是指國家制定的關(guān)于審計工作的法律法規(guī)

B.審計法規(guī)包括審計法、注冊會計師法、審計準(zhǔn)則等

C.審計法規(guī)對審計師的工作具有指導(dǎo)作用

D.審計法規(guī)有助于規(guī)范審計市場，提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯誤時，應(yīng)立即向客戶報告。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師所需執(zhí)行的審計程序就越少。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的利益。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔(dān)任客戶的財務(wù)顧問。（）

7.審計報告中的審計意見僅代表審計師對財務(wù)報表的意見。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關(guān)注企業(yè)的非財務(wù)信息。（）

9.審計師事務(wù)所對審計工作的質(zhì)量控制責(zé)任由審計師個人承擔(dān)。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關(guān)注企業(yè)的社會責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應(yīng)對固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在企業(yè)中的作用。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師事務(wù)所進行質(zhì)量控制的目的和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何通過風(fēng)險評估來指導(dǎo)審計程序的實施。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境，提高審計工作的質(zhì)量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)進行的程序是：

A.實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計報告編制

3.下列哪項不是審計師獲取審計證據(jù)的方法？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.重新計算法

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計師的主觀判斷

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗

D.財務(wù)報表的審計風(fēng)險

5.下列哪項不是審計師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計工作的質(zhì)量

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計師事務(wù)所的知名度

D.保障審計師事務(wù)所的財務(wù)穩(wěn)定

6.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制活動的是：

A.授權(quán)

B.記錄

C.檢查

D.報告

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)：

A.完全一致

B.基本一致

C.僅供參考

D.必須與客戶意見一致

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)關(guān)注的非財務(wù)信息？

A.市場競爭

B.管理層變動

C.研發(fā)投入

D.財務(wù)報表數(shù)據(jù)

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶內(nèi)部控制的有效性進行評估，其目的是：

A.減少審計程序

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計效率

D.保障審計意見的準(zhǔn)確性

10.下列哪項不是審計師事務(wù)所進行質(zhì)量控制的主要手段？

A.內(nèi)部審計

B.審計師培訓(xùn)

C.審計項目檢查

D.客戶滿意度調(diào)查

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C

解析思路：審計的定義包含獨立性、客觀性、系統(tǒng)性和連續(xù)性，目的是評價財務(wù)報表的真實性和公允性，同時也能揭示內(nèi)部控制缺陷。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、合同、詢問結(jié)果以及內(nèi)部控制手冊等，這些都是審計師進行審計工作的重要依據(jù)。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師通過風(fēng)險評估來降低審計風(fēng)險，并通過實施審計程序降低檢查風(fēng)險。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序，審計師通過觀察、詢問、檢查和重新計算等方法獲取審計證據(jù)。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、管理層責(zé)任、審計師責(zé)任等內(nèi)容，需簽署并加蓋事務(wù)所公章，遵循審計準(zhǔn)則，提交給企業(yè)董事會。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計質(zhì)量控制是事務(wù)所內(nèi)部管理的重要組成部分，包括政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督，有助于提高工作質(zhì)量和效率。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，這些要素共同作用，確保企業(yè)運營的效率和效果。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立和客觀，保守秘密，提高專業(yè)能力，遵守法律法規(guī)，這些都是職業(yè)道德的基本要求。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師事務(wù)所是提供審計服務(wù)的專業(yè)機構(gòu)，需具備相應(yīng)資質(zhì)，建立內(nèi)部管理制度，參與行業(yè)自律，以規(guī)范市場和提高服務(wù)質(zhì)量。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計法規(guī)是國家制定的關(guān)于審計工作的法律法規(guī)，包括審計法、注冊會計師法、審計準(zhǔn)則等，對審計工作具有指導(dǎo)作用。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計師有責(zé)任向客戶報告發(fā)現(xiàn)的重大錯誤。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少對內(nèi)部控制測試的依賴。

4.錯誤

解析思路：審計師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.錯誤

解析思路：審計師