高級(jí)審計(jì)師考點(diǎn)總結(jié)與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考點(diǎn)總結(jié)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

E.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

2.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的概念

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)

C.內(nèi)部控制的要素

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

E.內(nèi)部控制審計(jì)

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施

B.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

E.審計(jì)師的保密義務(wù)

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的確定

C.會(huì)計(jì)政策變更

D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

E.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)的披露

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅法概述

B.稅務(wù)籌劃的原則

C.稅務(wù)籌劃的方法

D.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

E.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)證據(jù)的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)證據(jù)的種類

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)證據(jù)的評(píng)估

D.審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用

E.審計(jì)證據(jù)的記錄

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)程序的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試中審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

E.審計(jì)報(bào)告的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)師的行為有重要指導(dǎo)作用。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)效率和效果、以及合規(guī)性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過程。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估，不受客戶的影響。（）

7.會(huì)計(jì)政策變更通常是由于法律法規(guī)的要求或者會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化所引起的。（）

8.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以及對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的說明。（）

10.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師考試中財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，審計(jì)師最基本的責(zé)任是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)所有的重大錯(cuò)誤和舞弊

C.保證審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性

D.審計(jì)工作的效率和效果

2.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.法律責(zé)任

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和重要性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.可接受風(fēng)險(xiǎn)

B.重大風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，不屬于其范圍的是：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高運(yùn)營(yíng)效率

C.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

D.防范法律風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.審計(jì)意見是對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性意見

D.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證

7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的披露，不正確的是：

A.應(yīng)披露會(huì)計(jì)政策變更的原因

B.應(yīng)披露會(huì)計(jì)政策變更的影響

C.應(yīng)披露會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法

D.變更后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)適用于所有比較期間

8.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)籌劃是合法的行為

B.稅務(wù)籌劃可以降低稅負(fù)

C.稅務(wù)籌劃可以增加稅收收入

D.稅務(wù)籌劃需要遵循稅收法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的方法，不屬于審計(jì)師常用方法的是：

A.觀察程序

B.面談程序

C.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)程序

D.外部審計(jì)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師獨(dú)立于審計(jì)客戶

C.審計(jì)師獨(dú)立于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)等多個(gè)方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師的核心工作，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見等，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制是高級(jí)審計(jì)師考試的一個(gè)重要部分，涉及內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、要素、評(píng)價(jià)和審計(jì)等內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德是審計(jì)師必須遵守的基本規(guī)范，包括準(zhǔn)則的制定和實(shí)施、職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)師的責(zé)任、獨(dú)立性和保密義務(wù)等。

5.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分，涉及政策的選擇、估計(jì)的確定、變更的披露等。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃是合法行為，涉及稅法概述、籌劃原則、方法、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性等方面。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括種類、收集、評(píng)估、運(yùn)用和記錄等方面。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)程序等。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括分類、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制和管理的各個(gè)方面。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括結(jié)構(gòu)、內(nèi)容、格式、簽署和披露等方面。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、完成審計(jì)工作并編制審計(jì)報(bào)告。

2.內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)