稽核程序的制定與執(zhí)行試題及答案

稽核程序的制定與執(zhí)行試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.稽核程序制定時應(yīng)考慮的因素包括：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計風(fēng)險

D.審計時間

E.審計方法

2.以下哪些屬于內(nèi)部控制測試的范疇？

A.查驗憑證的真實性

B.檢查會計記錄的準(zhǔn)確性

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.審查財務(wù)報表的合規(guī)性

E.檢查財務(wù)報表的公允性

3.稽核程序執(zhí)行過程中，以下哪些情況需要實施追加程序？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計證據(jù)不足

C.審計風(fēng)險較高

D.審計時間緊迫

E.審計人員經(jīng)驗不足

4.以下哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.選取特定樣本

E.選取全部樣本

5.稽核程序執(zhí)行過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計范圍擴大？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計證據(jù)不足

C.審計風(fēng)險較高

D.審計時間緊迫

E.審計人員經(jīng)驗不足

6.以下哪些屬于審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.證據(jù)風(fēng)險

E.審計風(fēng)險

7.稽核程序制定時，以下哪些因素可能影響審計時間？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計風(fēng)險

D.審計方法

E.審計人員

8.以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計工作底稿

D.審計人員訪談記錄

E.審計結(jié)論

9.稽核程序執(zhí)行過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計意見發(fā)生變化？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計證據(jù)不足

C.審計風(fēng)險較高

D.審計時間緊迫

E.審計人員經(jīng)驗不足

10.以下哪些屬于審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稽核程序制定時，審計人員應(yīng)充分考慮被審計單位的具體情況。（）

2.審計抽樣方法中，分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員判斷審計意見的基礎(chǔ)。（）

4.審計風(fēng)險越高，審計人員應(yīng)采取的審計程序就越復(fù)雜。（）

5.內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，而非查找內(nèi)部控制缺陷。（）

6.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序和形成審計意見的記錄。（）

7.審計時間緊迫時，審計人員可以適當(dāng)減少審計程序的數(shù)量。（）

8.審計意見應(yīng)當(dāng)明確指出被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報。（）

9.審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務(wù)報表進行獨立、客觀的審計。（）

10.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的職業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稽核程序制定的主要步驟。

2.解釋審計抽樣中的“分層抽樣”方法及其優(yōu)點。

3.闡述審計人員如何評估和控制審計風(fēng)險。

4.簡要說明審計工作底稿在審計過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在制定稽核程序時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的考慮。

2.結(jié)合實際案例，分析在執(zhí)行稽核程序過程中，如何有效運用職業(yè)判斷來應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

2.在審計抽樣中，下列哪種抽樣方法不適用于總體量較大的情況？

A.隨機抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.隨機起點抽樣

3.下列哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

4.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，下列哪種方法不是常用的？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.核對法

5.下列哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.準(zhǔn)確性

C.可靠性

D.完整性

6.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，下列哪種程序不是常用的？

A.檢查記錄

B.審計抽樣

C.審計訪談

D.審計計算

7.下列哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計建議

8.審計人員在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，下列哪種因素不是主要考慮的？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計證據(jù)

D.審計時間

9.下列哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.稅法知識

C.管理知識

D.編程技能

10.下列哪項不是審計工作底稿的組成部分？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：稽核程序制定時，應(yīng)全面考慮審計目標(biāo)、范圍、風(fēng)險、時間和方法等因素。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性，包括檢查憑證、記錄、文件和合規(guī)性。

3.ABC

解析思路：追加程序通常在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險較高時實施。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、按比例抽樣、分層抽樣和選取特定樣本。

5.ABC

解析思路：審計范圍可能因發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險較高而擴大。

6.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險、證據(jù)風(fēng)險和審計風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計時間可能因?qū)徲嬆繕?biāo)、范圍、風(fēng)險、方法和人員等因素而受到影響。

8.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、工作底稿、訪談記錄和結(jié)論。

9.ABC

解析思路：審計意見可能因發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足或風(fēng)險較高而發(fā)生變化。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含意見、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)和建議等基本要素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稽核程序制定時，考慮被審計單位的具體情況有助于提高審計效率和質(zhì)量。

2.正確

解析思路：分層抽樣可以提高樣本的代表性，從而提高審計抽樣的有效性。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員判斷審計意見的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計風(fēng)險越高，審計程序越復(fù)雜，以確保審計意見的可靠性。

5.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，同時也用于查找內(nèi)部控制缺陷。

6.正確

解析思路：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序和形成審計意見的記錄。

7.錯誤

解析思路：審計時間緊迫時，審計人員應(yīng)確保審計程序的完整性，而非減少程序數(shù)量。

8.正確

解析思路：審計意見應(yīng)明確指出財務(wù)報表中的重大錯報，以便用戶作出合理決策。

9.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以獨立、客觀地執(zhí)行審計工作。

10.正確

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員的職業(yè)資格和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，以增強報告的可信度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稽核程序制定的主要步驟包括：確定審計目標(biāo)、評估審計風(fēng)險、制定審計計劃、選擇審計程序、執(zhí)行審計程序、形成審計結(jié)論和編制審計報告。

2.分層抽樣方法將總體劃分為若干個具有相似特征的子層，然后在每個子層內(nèi)進行隨機抽樣。優(yōu)點包括提高樣本的代表性、降低抽樣誤差和提高審計效率。

3.審計人員評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的內(nèi)部控制、行業(yè)特點、經(jīng)營狀況等因素?？刂茖徲嬶L(fēng)險的方法包括：實施風(fēng)險評估程序、選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、記錄審計過程和及時更新審計計劃。

4.審計工作底稿在審計過程中的作用包括：記錄審計程序、提供審計證據(jù)、支持審計結(jié)論、便于后續(xù)審計工作、確保審計質(zhì)量、提高審計效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在制定稽核程序時，審計人員應(yīng)平衡審計風(fēng)險