高級審計師考試中的關(guān)鍵要素試題及答案

高級審計師考試中的關(guān)鍵要素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識？

A.審計準則和法規(guī)

B.會計理論和方法

C.企業(yè)管理知識

D.法律法規(guī)

2.高級審計師在審計過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

3.高級審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制

B.環(huán)境因素

C.經(jīng)濟因素

D.會計政策

4.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密

D.勤勉盡責(zé)

5.高級審計師在審計計劃階段，應(yīng)進行以下哪些工作？

A.確定審計目標

B.制定審計程序

C.確定審計范圍

D.確定審計時間

6.下列哪些屬于高級審計師在審計實施階段應(yīng)關(guān)注的問題？

A.證據(jù)收集

B.評價內(nèi)部控制

C.識別風(fēng)險

D.評估財務(wù)報表

7.高級審計師在審計報告階段，應(yīng)進行以下哪些工作？

A.形成審計意見

B.編制審計報告

C.提交審計報告

D.評價審計結(jié)果

8.高級審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理與被審計單位的爭議？

A.保持客觀公正

B.爭取溝通協(xié)商

C.尋求第三方意見

D.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)如何應(yīng)對審計風(fēng)險？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.制定應(yīng)對措施

D.監(jiān)控風(fēng)險

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在進行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計過程中，高級審計師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇成本效益較高的審計程序。（）

3.在審計過程中，高級審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，可以直接向管理層報告而不需要先向董事會報告。（）

4.高級審計師在審計計劃階段，應(yīng)充分考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。（）

5.高級審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，目的是為了減少審計風(fēng)險。（）

6.高級審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（）

7.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

8.高級審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策進行評價，是為了確定其會計政策是否合理。（）

9.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報案。（）

10.高級審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見，意味著財務(wù)報表存在重大錯誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何識別和評估審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對審計工作的重要性。

3.簡述高級審計師在審計報告階段，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層、治理層和注冊會計師的溝通。

4.高級審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，并闡述其在實際操作中的重要性。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境，分析高級審計師在應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)時面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.簡要意見

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)可以來源于外部和內(nèi)部

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計意見

D.審計證據(jù)可以是任何形式的數(shù)據(jù)

3.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.提高經(jīng)營效率

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.促進合規(guī)性

D.增加審計工作量

4.在審計計劃階段，高級審計師應(yīng)首先確定的是：

A.審計目標

B.審計程序

C.審計范圍

D.審計時間

5.高級審計師在審計實施階段，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.詢問管理層

B.審計抽樣

C.分析程序

D.現(xiàn)場觀察

6.高級審計師在審計報告中，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見

B.審計程序

C.審計結(jié)果

D.審計費用

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保密性

B.公正性

C.競爭性

D.勤勉盡責(zé)

8.下列關(guān)于審計標準的描述，正確的是：

A.審計標準是審計準則的具體化

B.審計標準由審計師個人制定

C.審計標準是審計準則的補充

D.審計標準不受審計準則的約束

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？

A.財務(wù)報表中的異常波動

B.交易記錄的缺失

C.被審計單位管理層的壓力

D.審計師的直覺判斷

10.高級審計師在審計報告中，以下哪項不是可能發(fā)表的非無保留意見？

A.保留意見

B.否定意見

C.有條件無保留意見

D.無保留意見

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：高級審計師的專業(yè)知識應(yīng)涵蓋審計、會計、管理及法律法規(guī)等多個方面，因此選擇全部選項。

2.答案：ABCD

解析思路：審計原則包括獨立性、客觀性、完整性和及時性，這些都是審計工作必須遵循的基本原則。

3.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮內(nèi)部控制、環(huán)境因素、經(jīng)濟因素和會計政策等多個方面，以全面評估風(fēng)險。

4.答案：ABCD

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持客觀公正、獨立性、保密性和勤勉盡責(zé)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計計劃階段的工作包括確定審計目標、制定審計程序、確定審計范圍和審計時間。

6.答案：ABCD

解析思路：審計實施階段應(yīng)關(guān)注證據(jù)收集、評價內(nèi)部控制、識別風(fēng)險和評估財務(wù)報表。

7.答案：ABCD

解析思路：審計報告階段的工作包括形成審計意見、編制審計報告、提交審計報告和評價審計結(jié)果。

8.答案：ABCD

解析思路：處理爭議時，審計師應(yīng)保持客觀公正，爭取溝通協(xié)商，尋求第三方意見，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

10.答案：ABCD

解析思路：應(yīng)對審計風(fēng)險的方法包括識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、制定應(yīng)對措施和監(jiān)控風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：高級審計師的工作要求其保持獨立性和客觀性。

2.答案：×

解析思路：審計程序的選取應(yīng)以審計風(fēng)險為導(dǎo)向，而非成本效益。

3.答案：×

解析思路：重大錯報發(fā)現(xiàn)后，審計師應(yīng)首先與管理層溝通，必要時再向董事會報告。

4.答案：√

解析思路：審計計劃階段應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模，以制定合適的審計方案。

5.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制評估有助于識別和降低審計風(fēng)險。

6.答案：√

解析思路：審計報告必須對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。

7.答案：√

解析思路：審計師應(yīng)確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

8.答案：√

解析思路：審計師評價會計政策是為了確定其是否合理。

9.答案：×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，審計師應(yīng)首先評估其嚴重性，必要時向公安機關(guān)報案。

10.答案：√

解析思路：否定意見意味著財務(wù)報表存在重大錯誤。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：高級審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序來識別和評估審計風(fēng)險。

解析思路：審計師通過這些步驟來全面了解被審計單位，從而評估潛在的審計風(fēng)險。

2.答案：內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而建立的一系列政策和程序，它有助于保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

解析思路：內(nèi)部控制的概念和重要性是審計師必須掌握的基礎(chǔ)知識。

3.答案：高級審計師應(yīng)與管