高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)考核試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)考核試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是內(nèi)部審計(jì)的職能？（）

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)告

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.優(yōu)化內(nèi)部控制

E.監(jiān)督管理層決策

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下哪些？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果

C.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

D.遵守法律法規(guī)

E.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合理性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性

4.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力不足

D.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)高

E.審計(jì)時(shí)間不足

5.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

E.審計(jì)費(fèi)用

6.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？（）

A.誠(chéng)實(shí)信用是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，不得泄露職業(yè)機(jī)密

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的商業(yè)活動(dòng)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

7.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)意見(jiàn)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的重要依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

E.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相對(duì)應(yīng)

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.保密原則

E.專(zhuān)業(yè)勝任能力原則

9.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

E.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)證據(jù)

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力不足

D.被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)高

E.審計(jì)時(shí)間不足

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評(píng)估和改善組織內(nèi)部的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有疑點(diǎn)都應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件，不需要在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

7.審計(jì)抽樣方法可以完全替代審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。（）

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。（）

9.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。（）

10.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不僅僅是針對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.闡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

3.說(shuō)明審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)如何平衡獨(dú)立性與客觀性，并舉例說(shuō)明。

2.闡述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的預(yù)防措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的最終目的是為了（）。

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.幫助管理層改善經(jīng)營(yíng)決策

D.促進(jìn)公司上市融資

2.下列不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）。

A.內(nèi)部文件

B.外部憑證

C.管理層的口頭陳述

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則中，對(duì)保密的要求不包括（）。

A.未經(jīng)客戶同意，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.不得利用客戶信息謀取個(gè)人利益

C.不得泄露審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

D.可以在客戶同意的情況下，將客戶信息用于其他審計(jì)項(xiàng)目

5.以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

6.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括（）。

A.為審計(jì)意見(jiàn)提供依據(jù)

B.證明審計(jì)工作已經(jīng)完成

C.為后續(xù)審計(jì)提供參考

D.作為法律證據(jù)使用

7.審計(jì)抽樣中，隨機(jī)抽樣方法的特點(diǎn)是（）。

A.樣本大小固定

B.樣本選擇完全隨機(jī)

C.樣本選擇具有一定的規(guī)律性

D.樣本選擇由審計(jì)人員主觀判斷

8.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)幅度較大

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制較為健全

C.被審計(jì)單位管理層具備豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平基本一致

9.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)費(fèi)用越高，審計(jì)質(zhì)量越高

B.審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)工作量成正比

C.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包含在審計(jì)費(fèi)用預(yù)算中

D.審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)

10.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的一部分

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象包括所有部門(mén)和人員

D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性通常不如外部審計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。內(nèi)部審計(jì)的職能包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理、審查財(cái)務(wù)報(bào)告、提供咨詢(xún)服務(wù)和優(yōu)化內(nèi)部控制。

2.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整以及遵守法律法規(guī)。

3.ABC。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、充分性和客觀性。

4.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力不足、被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)高以及審計(jì)時(shí)間不足。

5.ABC。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和審計(jì)費(fèi)用。

6.ABCE。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德要求誠(chéng)實(shí)信用、保守客戶商業(yè)秘密、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)，但不允許接受與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的商業(yè)活動(dòng)。

7.ABCD。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允表達(dá)意見(jiàn)，審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的重要依據(jù)，審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相對(duì)應(yīng)。

8.ABCDE。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密和專(zhuān)業(yè)勝任能力等原則。

9.ABCD。審計(jì)抽樣方法是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，遵循隨機(jī)原則，但不可完全替代審計(jì)證據(jù)。

10.ABCD。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力不足、被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)高以及審計(jì)時(shí)間不足的情況都需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評(píng)估和改善組織內(nèi)部的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

2.√。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有疑點(diǎn)都應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查。

3.√。審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見(jiàn)。

4.×。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。

5.√。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。

6.×。審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件，但在審計(jì)報(bào)告中需要對(duì)工作底稿的內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

7.×。審計(jì)抽樣方法不能完全替代審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。

8.√。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突。

9.√。內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

10.√。審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不僅僅是針對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：目的不同、獨(dú)立性不同、審計(jì)范圍不同、審計(jì)報(bào)告對(duì)象不同、審計(jì)程序和方法不同。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：被