特色練習(xí)2024年初級審計師考試試題及答案

特色練習(xí)2024年初級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)。

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)。

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相一致。

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

B.審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

C.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表項目的重大錯報風(fēng)險。

D.審計師在實施審計程序時，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計范圍、審計方法和審計程序。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見。

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章。

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽署。

5.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)審計責(zé)任。

B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制承擔(dān)審計責(zé)任。

C.審計師對審計報告的真實性和完整性承擔(dān)審計責(zé)任。

D.審計師對被審計單位的經(jīng)營成果承擔(dān)審計責(zé)任。

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。

B.審計師的組織獨立性是指審計師所在事務(wù)所的獨立性。

C.審計師的職業(yè)獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中的獨立性。

D.審計師的獨立性不受審計費用的影響。

7.下列關(guān)于審計師審計程序的說法，正確的是：

A.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險因素。

B.審計師在實施控制測試程序時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

C.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表項目的重大錯報風(fēng)險。

D.審計師在實施審計程序時，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

8.下列關(guān)于審計師審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)。

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相一致。

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與被審計單位的實際情況相符合。

9.下列關(guān)于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計范圍、審計方法和審計程序。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見。

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章。

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽署。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得受到利益沖突的影響。

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受客戶利益影響。（√）

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，只需要關(guān)注被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程。（×）

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以僅憑抽樣檢查來判斷財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。（×）

5.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)僅限于對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位溝通并報告。（√）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定是否接受客戶提供的審計證據(jù)。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受個人情感的影響。（√）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向司法機(jī)關(guān)報告。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要步驟。

2.解釋審計師在進(jìn)行控制測試時，如何評估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡要說明審計師在實施實質(zhì)性程序時，可能采用的主要審計程序。

4.闡述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持職業(yè)獨立性的重要性，并分析可能影響審計師獨立性的因素及其應(yīng)對措施。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用審計專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷在審計過程中的作用和影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表的真實性發(fā)表審計意見

B.對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.對被審計單位的經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估程序的目的？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.確定審計師的專業(yè)判斷

3.審計師在實施控制測試時，以下哪種情況表明內(nèi)部控制設(shè)計合理？

A.內(nèi)部控制過于復(fù)雜，難以執(zhí)行

B.內(nèi)部控制設(shè)計不完整，存在漏洞

C.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，能夠防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

D.內(nèi)部控制設(shè)計簡單，但執(zhí)行效果不佳

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種程序通常用于測試現(xiàn)金余額？

A.分析程序

B.詢證程序

C.實地觀察程序

D.重新計算程序

5.審計師在編寫審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計師聲明

D.被審計單位管理層聲明

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.追求利潤最大化

7.審計師在實施審計程序時，以下哪種情況表明審計證據(jù)充分？

A.審計證據(jù)數(shù)量不足

B.審計證據(jù)質(zhì)量不高

C.審計證據(jù)數(shù)量充足，且質(zhì)量較高

D.審計證據(jù)與審計目標(biāo)不一致

8.審計師在實施審計程序時，以下哪種情況表明審計證據(jù)可靠？

A.審計證據(jù)來源不可靠

B.審計證據(jù)經(jīng)過適當(dāng)處理

C.審計證據(jù)未經(jīng)適當(dāng)處理

D.審計證據(jù)與被審計單位實際情況不符

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明審計師可能存在利益沖突？

A.審計師與被審計單位無直接利益關(guān)系

B.審計師為被審計單位提供咨詢服務(wù)

C.審計師對被審計單位有良好的人際關(guān)系

D.審計師在審計過程中保持獨立性

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明審計師可能存在專業(yè)判斷失誤？

A.審計師根據(jù)審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計程序

B.審計師根據(jù)審計證據(jù)得出合理結(jié)論

C.審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了重大錯報但未報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，并且與審計目標(biāo)相一致。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個程序都有其特定的目的和執(zhí)行方式。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計范圍、審計方法、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見以及審計師和被審計單位負(fù)責(zé)人的簽名。

5.A,C,D

解析思路：審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性、審計報告的真實性和完整性承擔(dān)審計責(zé)任，但對被審計單位的經(jīng)營成果不承擔(dān)直接責(zé)任。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，不受審計費用的影響。

7.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個程序都有其特定的目的和執(zhí)行方式。

8.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，與審計目標(biāo)相一致，并且與被審計單位的實際情況相符合。

9.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計范圍、審計方法、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見以及審計師和被審計單位負(fù)責(zé)人的簽名。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求審計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，保守職業(yè)秘密，并不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。

2.√

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的基石，不受客戶利益影響。

3.×

解析思路：審計風(fēng)險評估程序需要關(guān)注被審計單位的全部業(yè)務(wù)流程，而不僅僅是主要業(yè)務(wù)流程。

4.×

解析思路：實質(zhì)性程序通常包括分析程序、測試交易和余額程序等，不能僅憑抽樣檢查來判斷財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)僅限于對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，有責(zé)任與被審計單位溝通并報告。

7.×

解析思路：審計師在接受審計證據(jù)時，應(yīng)確保其來源可靠，并經(jīng)過適當(dāng)處理。

8.√

解析思路：審計師的客觀性要求其在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受個人情感的影響。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位違法行為時，應(yīng)首先與被審計單位溝通，必要時才向司法機(jī)關(guān)報告。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.解析思路：審計師通過觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況、詢問相關(guān)人員、檢查相關(guān)文件和記錄等方式評估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序、測試交易和余額程序、檢查會計記錄和文件等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)