財(cái)務(wù)審計(jì)過程中的決策支持與策略試題及答案

財(cái)務(wù)審計(jì)過程中的決策支持與策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，以下哪些是決策支持系統(tǒng)的功能？（）

A.數(shù)據(jù)采集

B.數(shù)據(jù)處理

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.結(jié)果輸出

E.審計(jì)建議

2.以下哪些因素可能影響審計(jì)策略的制定？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)資源

3.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.在選擇審計(jì)程序時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

5.以下哪些屬于內(nèi)部控制審計(jì)？（）

A.對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試

C.對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)提出建議

D.對(duì)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.對(duì)內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

7.以下哪些屬于審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

E.無保留條件意見

8.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些內(nèi)容屬于審計(jì)意見的表述？（）

A.審計(jì)人員的責(zé)任

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

E.審計(jì)建議

9.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

B.審計(jì)報(bào)告的日期

C.審計(jì)報(bào)告的范圍

D.審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告的意見

10.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)過程中的決策支持系統(tǒng)主要是為了幫助審計(jì)人員提高工作效率。（）

2.審計(jì)策略的制定應(yīng)遵循“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的原則。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的管理層。（×）

4.內(nèi)部控制制度的有效性可以直接決定審計(jì)程序的執(zhí)行。（×）

5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（√）

6.審計(jì)意見的類型可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行更改。（×）

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)早于審計(jì)工作完成日期。（×）

8.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求中，保密性是最重要的要求。（×）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（×）

10.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的專業(yè)知識(shí)和技能。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在制定審計(jì)策略時(shí)需要考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任段應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

2.闡述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略和程序。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪個(gè)審計(jì)程序通常用于確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大交易？（）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問程序

3.在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)階段不是審計(jì)計(jì)劃階段？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

4.以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

5.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？（）

A.足夠的數(shù)量

B.足夠的可靠性

C.足夠的代表性

D.足夠的代表性

6.以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的類型？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

D.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.財(cái)務(wù)利益

8.以下哪個(gè)不是審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.提供法律咨詢服務(wù)

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

10.以下哪個(gè)不是審計(jì)人員的權(quán)利？（）

A.獲取必要的信息

B.訪問被審計(jì)單位的記錄

C.要求被審計(jì)單位提供解釋

D.獲得不當(dāng)利益的補(bǔ)償

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABDCE：決策支持系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、結(jié)果輸出和審計(jì)建議等功能。

2.ABDE：審計(jì)策略的制定受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制、審計(jì)范圍和審計(jì)資源等因素影響。

3.ABCDE：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、完整性和合規(guī)性。

4.ABCE：選擇審計(jì)程序時(shí)需考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制和審計(jì)資源。

5.ABC：內(nèi)部控制審計(jì)包括對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施評(píng)價(jià)、執(zhí)行測(cè)試和改進(jìn)建議。

6.ABCDE：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、被審計(jì)單位內(nèi)部控制、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源等因素影響。

7.ABCDE：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、否定意見和無保留條件意見。

8.ABCDE：審計(jì)意見表述應(yīng)包括審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)程序和方法、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議。

9.ABCDE：審計(jì)報(bào)告要素包括標(biāo)題、日期、范圍、依據(jù)和意見。

10.ABCDE：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力和保密性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√：決策支持系統(tǒng)旨在提高審計(jì)工作效率。

2.√：審計(jì)策略制定遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。

3.×：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位管理層，以評(píng)估其影響。

4.×：內(nèi)部控制制度的有效性影響審計(jì)程序的選擇，但不是決定因素。

5.√：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

6.×：審計(jì)意見類型應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定，不可隨意更改。

7.×：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)晚于審計(jì)工作完成日期。

8.×：審計(jì)人員受職業(yè)道德要求約束，包括保密性。

9.×：審計(jì)人員受法律法規(guī)約束，不能超越法律范圍。

10.√：審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是其履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)策略制定時(shí)考慮因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制、審計(jì)范圍、審計(jì)資源等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵，涉及證據(jù)數(shù)量、可靠性、代表性和有效性。

3.解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)估有效性涉及測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的有效性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)程