擺脫復(fù)習(xí)中的焦慮感2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

擺脫復(fù)習(xí)中的焦慮感2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.堅(jiān)持客觀公正

B.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.保守審計(jì)秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括（）。

A.全面性原則

B.客觀性原則

C.重要性原則

D.合規(guī)性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受個(gè)人情感的影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性，不受外界壓力的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德教育的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師終身學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容

B.審計(jì)師職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)師的職業(yè)生涯

C.審計(jì)師職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)以法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)注重實(shí)踐與理論相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則并不是強(qiáng)制性的。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何信息，無(wú)論其來(lái)源是否可靠。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或限制。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接向股東報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因?yàn)閮?nèi)部控制不是審計(jì)的主要目標(biāo)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系，并說(shuō)明在實(shí)際工作中可能遇到的挑戰(zhàn)。

2.闡述審計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)技術(shù)和方法

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的法律法規(guī)知識(shí)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)職業(yè)道德

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響其獨(dú)立性的因素？（）

A.審計(jì)師的個(gè)人利益

B.審計(jì)師的業(yè)務(wù)能力

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

3.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的主要特征？（）

A.客觀性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的說(shuō)法，正確的是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于審計(jì)范圍受限的情況

C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況

D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)師可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)秘密

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性

D.審計(jì)師獨(dú)立性不需要考慮被審計(jì)單位的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德教育的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師終身學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容

B.審計(jì)師職業(yè)道德教育可以不注重實(shí)踐與理論相結(jié)合

C.審計(jì)師職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)以法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德教育不需要審計(jì)師的積極參與

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括堅(jiān)持客觀公正、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和保守審計(jì)秘密。

2.ABCD解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括全面性、客觀性、重要性和合規(guī)性。

3.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

4.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面的內(nèi)部控制缺陷。

5.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正，明確指出審計(jì)師的責(zé)任，包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，并由審計(jì)師簽字。

6.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括保持獨(dú)立、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保守審計(jì)秘密和維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

7.ABCD解析：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

8.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估并采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD解析：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，兩者都是保持獨(dú)立性的重要方面。

10.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師終身學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)貫穿于職業(yè)生涯，注重實(shí)踐與理論相結(jié)合。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性。

2.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，必要時(shí)還需向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.×解析：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，審計(jì)師應(yīng)遵守。

4.√解析：審計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)。

5.√解析：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，不受外部影響。

6.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

7.×解析：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估信息來(lái)源的可靠性。

8.×解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或限制。

9.×解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)首先與管理層溝通，但也可直接向股東報(bào)告。

10.×解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持客觀公正、維護(hù)獨(dú)立性聲明、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持專業(yè)能力、避免利益沖突等。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估時(shí)需考慮被審計(jì)單位環(huán)境、內(nèi)部控制和審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)需通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、重新計(jì)算、函證等方法，評(píng)價(jià)時(shí)需考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性