鑄造審計能力的基石試題及答案

鑄造審計能力的基石試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有（）。

A.審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審查的過程

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的過程

C.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行審查的過程

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性進行審查的過程

2.下列關于審計程序，正確的有（）。

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標所采取的方法和步驟

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

C.審計程序要求審計人員具備獨立性和專業(yè)性

D.審計程序要求審計人員遵循職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關于審計證據(jù)，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是審計人員得出審計結論的基礎

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應當具有相關性、可靠性和充分性

D.審計證據(jù)的收集應當遵循合法、合規(guī)、真實、完整的原則

4.下列關于審計風險，正確的有（）。

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計過程中不可避免的因素

D.審計人員應當采取措施降低審計風險

5.下列關于審計報告，正確的有（）。

A.審計報告是審計人員對審計結果的意見

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計情況

D.審計報告的編制應當遵循審計準則和相關規(guī)定

6.下列關于審計準則，正確的有（）。

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的標準和規(guī)范

B.審計準則包括基本準則和專業(yè)準則

C.審計準則要求審計人員具備相應的專業(yè)知識和技能

D.審計準則的制定應當遵循國際審計準則和我國審計準則

7.下列關于審計質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務質(zhì)量控制、審計團隊質(zhì)量控制、審計質(zhì)量控制體系

C.審計質(zhì)量控制要求審計人員遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制要求審計人員具備相應的專業(yè)知識和技能

8.下列關于內(nèi)部控制，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證財務報告的可靠性，確保資產(chǎn)的安全完整而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、確保資產(chǎn)的安全完整、促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的設計和實施應當符合企業(yè)的實際情況

9.下列關于審計重要性，正確的有（）。

A.審計重要性是審計人員判斷重大錯報的程度和影響

B.審計重要性包括財務報表層次的重要性和各類交易、賬戶余額、披露層次的重要性

C.審計人員應當根據(jù)審計目標和環(huán)境，確定審計重要性

D.審計人員應當將審計重要性應用于審計程序的設計和執(zhí)行

10.下列關于審計獨立性，正確的有（）。

A.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計人員應當保持獨立性和客觀性，避免利益沖突

D.審計獨立性的維護是保證審計質(zhì)量的關鍵因素

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是指對企業(yè)財務報表的編制過程進行審查。（）

2.審計人員在進行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強。（）

4.審計風險可以通過審計程序的設計和執(zhí)行得到完全消除。（）

5.審計報告應當由審計人員獨立編制，不得受客戶意見的影響。（）

6.審計準則的制定應當遵循國際審計準則和我國審計準則的雙重標準。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的現(xiàn)場審計得到充分驗證。（）

8.審計人員在進行風險評估時，應當充分考慮企業(yè)所處行業(yè)的特殊風險。（）

9.審計重要性是審計人員判斷重大錯報的程度和影響，不受審計目標和環(huán)境的影響。（）

10.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求，但可以通過簽訂保密協(xié)議來保證。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序的基本步驟。

2.說明審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

3.解釋審計風險的三要素及其相互關系。

4.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計人員在面對復雜審計環(huán)境時應如何保持專業(yè)判斷的獨立性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計基本職能的是（）。

A.審計監(jiān)督

B.審計鑒證

C.審計咨詢

D.審計評估

2.下列關于審計對象，錯誤的是（）。

A.審計對象是審計人員的審查對象

B.審計對象包括財務報表、內(nèi)部控制和業(yè)務活動

C.審計對象是企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌

D.審計對象可以是企業(yè)的任何部門

3.下列關于審計范圍，正確的說法是（）。

A.審計范圍由審計目標決定

B.審計范圍可以超過審計目標

C.審計范圍不受審計準則的限制

D.審計范圍由審計人員自行確定

4.下列關于審計方法，錯誤的是（）。

A.審計方法包括詢問、觀察、分析程序和細節(jié)測試

B.審計方法的選擇取決于審計目標和環(huán)境

C.審計方法可以獨立使用，也可以結合使用

D.審計方法的選擇不受審計人員專業(yè)能力的限制

5.下列關于審計報告的日期，正確的是（）。

A.應當是審計人員開始審計的日期

B.應當是審計人員完成審計的日期

C.應當是審計報告提交的日期

D.應當是審計報告公布的日期

6.下列關于審計準則，錯誤的是（）。

A.審計準則是對審計人員的指導和約束

B.審計準則包括基本準則和專業(yè)準則

C.審計準則的制定不受國際審計準則的影響

D.審計準則的遵循是審計質(zhì)量的重要保證

7.下列關于內(nèi)部控制，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、確保資產(chǎn)的安全完整

C.內(nèi)部控制的設計和實施不受企業(yè)管理層的影響

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的測試得到驗證

8.下列關于審計重要性，錯誤的是（）。

A.審計重要性是審計人員判斷重大錯報的程度和影響

B.審計重要性受審計目標和環(huán)境的影響

C.審計人員可以根據(jù)自己的判斷確定審計重要性

D.審計重要性在審計過程中保持不變

9.下列關于審計獨立性，錯誤的是（）。

A.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.審計人員應當保持獨立性和客觀性

C.審計獨立性可以通過簽訂保密協(xié)議來保證

D.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石

10.下列關于審計報告的類型，錯誤的是（）。

A.標準審計報告

B.非標準審計報告

C.保留意見審計報告

D.無保留意見審計報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、財務狀況和經(jīng)營成果的審查，以及經(jīng)濟活動的合法性審查。

2.ABCD：審計程序包括計劃、實施和報告三個階段，要求審計人員具備獨立性和專業(yè)性，并遵循職業(yè)道德規(guī)范。

3.ABCD：審計證據(jù)應當具有相關性、可靠性和充分性，是審計人員得出審計結論的基礎，收集時應遵循合法、合規(guī)、真實、完整的原則。

4.ABCD：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，是審計過程中不可避免的因素，但可以通過措施降低。

5.ABCD：審計報告包括審計意見、范圍、程序等內(nèi)容，應客觀、公正、真實反映審計情況，并遵循相關規(guī)定。

6.ABCD：審計準則包括基本準則和專業(yè)準則，要求審計人員具備專業(yè)知識和技能，并遵循國際和國內(nèi)準則。

7.ABCD：審計質(zhì)量控制包括業(yè)務質(zhì)量控制、團隊質(zhì)量控制和質(zhì)量體系，要求審計人員遵循職業(yè)道德規(guī)范和技能要求。

8.ABCD：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，目標是保證財務報告可靠性、資產(chǎn)安全完整和經(jīng)營目標實現(xiàn)。

9.ABCD：審計重要性受審計目標和環(huán)境的影響，包括財務報表層次和各類交易、賬戶余額、披露層次的重要性。

10.ABCD：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，審計人員應保持獨立性和客觀性，避免利益沖突，這是保證審計質(zhì)量的關鍵。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤：審計是指對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審查的過程。

2.錯誤：審計人員在進行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確：審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強，對審計結論的影響越大。

4.錯誤：審計風險可以通過審計程序的設計和執(zhí)行降低，但不能完全消除。

5.正確：審計報告應當由審計人員獨立編制，不受客戶意見的影響。

6.正確：審計準則的制定應當遵循國際審計準則和我國審計準則的雙重標準。

7.正確：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的測試得到驗證。

8.正確：審計人員在進行風險評估時，應當充分考慮企業(yè)所處行業(yè)的特殊風險。

9.錯誤：審計重要性受審計目標和環(huán)境的影響，不是固定不變的。

10.錯誤：審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求，不能通過簽訂保密協(xié)議來保證。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計程序的基本步驟包括：接受業(yè)務委托、計劃審計工作、執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結論、出具審計報告。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是相關性、可靠性和充分性。相關性指證據(jù)與審計目標相關；可靠性指證據(jù)的來源和性質(zhì)能保證其真實性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計結論。

3.審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性；控制風險是指被審計單位的內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；檢查風險是指審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。三者相互關系是固有風險和控制風險影響檢查風險，檢查風險是審計人員關注的重點。

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、誠信、公正、勤勉盡責等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性