財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程題目解析試題及答案

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)流程題目解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃階段的工作，正確的是（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間安排

D.確定審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的完整性

C.內(nèi)部控制的效率性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本量的確定

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的關(guān)鍵

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低有助于提高審計(jì)質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)工作的公信力

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求

10.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

C.保留意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.否定意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表不符合相關(guān)法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段的工作主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

3.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以直接作為審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人共同簽署。（）

6.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)完全隨機(jī)進(jìn)行，以確保樣本的代表性。（）

7.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低。（）

9.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，但不是唯一要求。（）

10.審計(jì)意見(jiàn)的類型取決于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷和評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的重要性及其局限性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說(shuō)明。

2.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中的影響，以及審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的責(zé)任？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估管理層的誠(chéng)信

C.預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)情況

D.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的一種？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差估計(jì)抽樣

D.滾動(dòng)抽樣

4.審計(jì)工作底稿的主要目的是（）。

A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.證明審計(jì)程序的正確性

D.以上都是

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提醒管理層改進(jìn)內(nèi)部控制

C.不再進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序

D.僅對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)行審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表完全符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.否定意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不合規(guī)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠?qū)徲?jì)證據(jù)

7.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，通常會(huì)選擇（）。

A.隨機(jī)選取樣本

B.按比例選取樣本

C.根據(jù)經(jīng)驗(yàn)選取樣本

D.以上均可

8.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

B.審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)范圍成反比

C.審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)工作量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量成正比

9.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的管理層素質(zhì)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性

B.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀和中立

C.審計(jì)獨(dú)立性不包括專業(yè)判斷的獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員的基本素質(zhì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)以及確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了相關(guān)法律法規(guī)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用預(yù)算。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注內(nèi)部控制的合理性、完整性、效率性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和可靠性是審計(jì)質(zhì)量的保證。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)，應(yīng)客觀公正，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，并符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的重要組成部分，包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、方差估計(jì)抽樣和滾動(dòng)抽樣，應(yīng)遵循隨機(jī)原則，并考慮樣本量的確定。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)真實(shí)完整，符合審計(jì)準(zhǔn)則，并由審計(jì)人員簽字。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其管理是審計(jì)工作的關(guān)鍵，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，有助于提高審計(jì)工作的公信力，是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，取決于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷和評(píng)價(jià)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)對(duì)象保持客觀和中立。

2.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容確實(shí)包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

3.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果可以作為審計(jì)證據(jù)的一部分，但不是直接作為審計(jì)證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性，因?yàn)榧词棺C據(jù)充分，如果不可靠，也無(wú)法得出正確的審計(jì)結(jié)論。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人共同簽署。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，但并非完全隨機(jī)，而是根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，以