高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)案例試題及答案

高級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

（B）固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模有關(guān)

（C）控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

（D）檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序后，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率

（B）審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

（C）在隨機(jī)抽樣中，每個(gè)項(xiàng)目被選取的概率是相同的

（D）系統(tǒng)抽樣適用于總體項(xiàng)目數(shù)量較大、項(xiàng)目之間差異較小的情形

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（B）內(nèi)部證據(jù)是指由被審計(jì)單位提供的證據(jù)

（C）外部證據(jù)是指審計(jì)師從外部取得的證據(jù)

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和可靠性程度

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名和蓋章

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)完成后一定期限內(nèi)提交給被審計(jì)單位

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠而采取的措施

（B）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

（C）內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

（C）審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)社會(huì)公共利益

（D）審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的規(guī)劃和安排

（B）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

（C）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

（D）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)完成后進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

（B）審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

（C）審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確表達(dá)

（D）審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)得出

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

（B）審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

（C）審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷和職業(yè)道德負(fù)責(zé)

（D）審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師業(yè)務(wù)水平的重要途徑

（B）審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)包括理論知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等方面

（C）審計(jì)師應(yīng)積極參加培訓(xùn)，不斷提升自身能力

（D）審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到重大不確定性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的范圍和方法進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大不確定性時(shí)，應(yīng)采取的措施。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)工作中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并闡述相應(yīng)的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（B）法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)

（C）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

（D）操作風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇？

（A）識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

（B）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響

（C）制定應(yīng)對(duì)策略

（D）確定審計(jì)范圍

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性因素？

（A）證據(jù)的來(lái)源

（B）證據(jù)的格式

（C）證據(jù)的日期

（D）證據(jù)的完整性

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

（B）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（C）審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

（D）審計(jì)師應(yīng)泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

（A）收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

（B）評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（C）與被審計(jì)單位管理層溝通

（D）編制審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

（A）確定審計(jì)目標(biāo)

（B）評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）確定審計(jì)程序

（D）確定審計(jì)報(bào)告的格式

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

（B）審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

（C）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

（D）審計(jì)師可以接受與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的報(bào)酬

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的內(nèi)容？

（A）控制環(huán)境

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（C）控制活動(dòng)

（D）財(cái)務(wù)報(bào)表編制

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

（A）審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

（B）審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程和方法進(jìn)行說(shuō)明

（C）審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行保密

（D）審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行簽署

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師培訓(xùn)是對(duì)審計(jì)師職業(yè)能力的強(qiáng)制要求

（B）審計(jì)師培訓(xùn)可以提升審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能

（C）審計(jì)師培訓(xùn)可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)師培訓(xùn)是對(duì)審計(jì)師的懲罰措施

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的特點(diǎn)相關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相關(guān)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，隨機(jī)抽樣中每個(gè)項(xiàng)目被選取的概率相同，系統(tǒng)抽樣適用于項(xiàng)目數(shù)量大且差異小的總體。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)由被審計(jì)單位提供，外部證據(jù)由審計(jì)師取得，證據(jù)的可靠性取決于來(lái)源和可靠性程度。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，由審計(jì)師簽名蓋章，提交給被審計(jì)單位。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵循職業(yè)道德規(guī)范，遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，不泄露商業(yè)秘密。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等，根據(jù)被審計(jì)單位情況制定，并在審計(jì)完成后進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確表達(dá)，根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)得出。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對(duì)職業(yè)判斷和職業(yè)道德負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師培訓(xùn)是提高業(yè)務(wù)水平的重要途徑，應(yīng)包括理論知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德等方面，積極參加培訓(xùn)，遵循相關(guān)規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，但不一定需要立即報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)。

3.答案：√

解析思路：重大不確定性可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，從而發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的每個(gè)方面，確保其真實(shí)性和公允性。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，明確