研究中級(jí)審計(jì)師案例分析試題及答案

研究中級(jí)審計(jì)師案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

2.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

B.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的市場競爭力

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

5.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有有效性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面、準(zhǔn)確、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、易懂、易讀

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

9.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，決定了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和客觀性。（）

6.審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持與客戶的良好溝通。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的利益輸送，只要不影響審計(jì)獨(dú)立性即可。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

3.簡要描述審計(jì)計(jì)劃階段的主要步驟。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制制度應(yīng)采取的態(tài)度和措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)客戶對(duì)審計(jì)獨(dú)立性提出質(zhì)疑的情況。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.向客戶報(bào)告發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.獨(dú)立性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)客戶管理層責(zé)任的陳述

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告錯(cuò)誤

C.接受客戶提供的禮品

D.嚴(yán)格遵循審計(jì)程序

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防錯(cuò)誤

B.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.提高審計(jì)效率

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC-審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)職業(yè)形象，并保守客戶秘密。

2.ABCD-這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)運(yùn)營中的操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD-審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4.ABCD-內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，增強(qiáng)市場競爭力，并為審計(jì)師提供審計(jì)基礎(chǔ)。

5.ABCD-審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括保持獨(dú)立性和客觀性、遵循審計(jì)程序、保持職業(yè)謹(jǐn)慎和遵循職業(yè)道德。

6.ABCD-審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性是審計(jì)證據(jù)的基本特征，對(duì)審計(jì)工作至關(guān)重要。

7.ABCD-審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀，全面、準(zhǔn)確、完整，清晰、易懂、易讀，并符合審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD-這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范，包括維護(hù)客戶利益、保持獨(dú)立性和客觀性、保守客戶秘密等。

9.ABCD-這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)運(yùn)營中的操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD-這些都是審計(jì)計(jì)劃階段的主要步驟，包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。

2.錯(cuò)誤-審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則將面臨紀(jì)律處分。

3.正確-審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率有重要影響。

4.錯(cuò)誤-審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎處理與客戶的溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則處理。

5.正確-審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和客觀性，是評(píng)價(jià)證據(jù)價(jià)值的關(guān)鍵。

6.正確-審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并向利益相關(guān)者提供信息。

7.正確-審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)與客戶保持良好溝通，以便更好地理解審計(jì)業(yè)務(wù)。

8.錯(cuò)誤-審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性和完整性。

9.正確-審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。

10.錯(cuò)誤-審計(jì)師不得接受客戶的利益輸送，這會(huì)損害其獨(dú)立性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)通過以下方式保持獨(dú)立性：保持客觀性，不受客戶影響；保持專業(yè)勝任能力，具備必要的知識(shí)和技能；保持職業(yè)道德，保守客戶秘密。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和客觀性；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要步驟包括：了解客戶業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、制定審計(jì)時(shí)間表。

4.審計(jì)師應(yīng)采取以下態(tài)度和措施：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別控制弱點(diǎn)；設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序以測試內(nèi)部控制；記錄內(nèi)部控制測試的結(jié)果，并在審計(jì)報(bào)告中反映