稅務(wù)處理技巧與中級(jí)會(huì)計(jì)試題及答案

稅務(wù)處理技巧與中級(jí)會(huì)計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

B.增值稅采用比例稅率，現(xiàn)行基本稅率為6%。

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

D.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

D.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除費(fèi)用后的余額。

B.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。

C.個(gè)人捐贈(zèng)支出在年度應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。

D.個(gè)人取得偶然所得的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)收入。

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為3%。

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票。

5.下列關(guān)于關(guān)稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.關(guān)稅是進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人繳納的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，進(jìn)口關(guān)稅稅率分為從價(jià)稅和從量稅。

C.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出口的貨物。

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

6.下列關(guān)于土地增值稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的行為。

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入減除相關(guān)費(fèi)用后的余額。

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)、使用權(quán)或者出租權(quán)征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)房屋的所有權(quán)、使用權(quán)或者出租權(quán)。

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途和地理位置確定。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。

8.下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.車船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.車船稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)使用的車船。

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途確定。

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格。

9.下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.印花稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。

C.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定。

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。

10.下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，說法正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用的資源。

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、品位、產(chǎn)量等因素確定。

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和變更。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票。（）

5.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，進(jìn)口關(guān)稅稅率通常高于出口關(guān)稅稅率。（）

6.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占土地原值的比例確定。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的購(gòu)買價(jià)格，不考慮房屋的評(píng)估價(jià)值。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格，不考慮車船的實(shí)際使用情況。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定，不同種類的應(yīng)稅憑證適用不同的稅率。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量，不考慮資源的品質(zhì)和開采成本。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣？

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以稅前扣除？請(qǐng)舉例說明。

3.個(gè)人所得稅的征收管理中，有哪些常見的稅務(wù)籌劃方法？

4.簡(jiǎn)述資源稅的征稅范圍和稅率確定依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其稅務(wù)處理的重要性。

2.分析企業(yè)所得稅在優(yōu)化稅收環(huán)境、促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)方面的作用，并探討如何提高企業(yè)所得稅的征管效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的稅率為（）

A.15%

B.25%

C.33%

D.40%

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月（）

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是（）

A.貨物

B.勞務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)

D.資源

5.關(guān)稅的征收對(duì)象是（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.稅收收入

D.國(guó)內(nèi)外貨物

6.土地增值稅的征稅對(duì)象是（）

A.土地使用權(quán)

B.房屋所有權(quán)

C.土地與房屋

D.土地與房屋的轉(zhuǎn)讓收入

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.房屋的原值

B.房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房屋的購(gòu)買價(jià)格

D.房屋的租金

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.車船的購(gòu)買價(jià)格

B.車船的登記價(jià)格

C.車船的實(shí)際使用價(jià)值

D.車船的年檢費(fèi)用

9.印花稅的稅率通常以（）為單位計(jì)算。

A.元

B.百元

C.千元

D.萬元

10.資源稅的稅率通常以（）為單位計(jì)算。

A.噸

B.立方米

C.噸/立方米

D.千克

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、增值稅采用比例稅率、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這三項(xiàng)都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)、實(shí)際發(fā)生的合理支出準(zhǔn)予扣除、公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除、稅率統(tǒng)一為25%，這些都是企業(yè)所得稅的基本處理原則。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入減除費(fèi)用后的余額、超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得、捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除，這些都是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅人和專用發(fā)票的使用，都是營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人、稅率種類、征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)，都是關(guān)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)，都是土地增值稅的基本規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、稅率確定、計(jì)稅依據(jù)，都是房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象、稅率確定、計(jì)稅依據(jù)，都是車船稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象、稅率確定、計(jì)稅依據(jù)，都是印花稅的基本規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍、稅率確定依據(jù)，都是資源稅的基本內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但會(huì)計(jì)政策的選擇和變更也會(huì)影響計(jì)稅依據(jù)。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具營(yíng)業(yè)稅專用發(fā)票，這是營(yíng)業(yè)稅的管理規(guī)定。

5.正確

解析思路：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，進(jìn)口關(guān)稅稅率通常高于出口關(guān)稅稅率，這是關(guān)稅的基本特點(diǎn)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額占增值額的比例確定，而不是土地原值。

7.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，而不是購(gòu)買價(jià)格。

8.錯(cuò)誤

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的實(shí)際使用價(jià)值，而不是購(gòu)買價(jià)格。

9.正確

解析思路：印花稅的稅率通常以金額為單位計(jì)算，這是印花稅的基本規(guī)定。

10.正確

解析思路：資源稅的稅率通常以產(chǎn)量為單位計(jì)算，這是資源稅的基本規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，首先需要確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、接受交通運(yùn)輸服務(wù)、接受租賃服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。然后，根據(jù)增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等合法憑證計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并按照規(guī)定進(jìn)行抵扣。

2.解答思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的直接費(fèi)用，如原材料成本、生產(chǎn)成本等；費(fèi)用是指企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的間接費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅等；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的意外損失，如自然災(zāi)害損失、火災(zāi)損失等；其他支出是指不屬于上述類別的支出，如罰款、賠償金等。

3.解答思路：個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃方法包括：合理規(guī)劃工資薪金所得，如利用年終獎(jiǎng)、股權(quán)激勵(lì)等降低稅負(fù)；合理規(guī)劃財(cái)產(chǎn)性所得，如通過捐贈(zèng)、投資等方式降低稅負(fù)；合理規(guī)劃其他所得，如利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

4.解答思路：資源稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、使用的礦產(chǎn)資源、鹽資源和水資源。資源稅的稅率確定依據(jù)包括資源的種類、品位、產(chǎn)量等因素，具體稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)不同資源的性質(zhì)、特點(diǎn)和市場(chǎng)需求等因素制定。

四、論述題

1.解答思路：增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)；二是增值稅能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)，提高資源配置效率；