高級審計師專業(yè)素養(yǎng)試題及答案

高級審計師專業(yè)素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀

2.下列哪些是高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的原則？

A.公平

B.嚴謹

C.客觀

D.實事求是

3.高級審計師在審計過程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.接受被審計單位的禮品

B.保持職業(yè)謹慎

C.保持獨立

D.公開披露審計信息

4.高級審計師在審計過程中，以下哪些行為屬于保持職業(yè)謹慎的表現(xiàn)？

A.對審計證據(jù)進行充分核實

B.對審計風險進行合理評估

C.對審計結(jié)論進行充分論證

D.對審計報告進行保密

5.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編制

D.審計項目總結(jié)

6.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.重大錯報風險

B.審計程序風險

C.審計證據(jù)風險

D.審計結(jié)論風險

7.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.審計工作底稿

D.審計訪談記錄

8.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

9.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計質(zhì)量控制？

A.審計項目計劃

B.審計工作底稿

C.審計報告

D.審計意見

10.高級審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨立

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外界壓力的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在進行審計工作時，有權(quán)獲取被審計單位的全部財務(wù)資料。（）

3.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當及時向被審計單位提出。（）

4.高級審計師在審計報告中，應(yīng)當對審計范圍和審計依據(jù)進行詳細說明。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循審計準則，保證審計意見的準確性。（）

6.高級審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的收集和評價，應(yīng)當遵循客觀、公正的原則。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評估，以確定其有效性。（）

8.高級審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，并提出改進建議。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。（）

10.高級審計師在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當及時向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述高級審計師在審計過程中對內(nèi)部控制制度進行評估的主要步驟。

3.簡述高級審計師在審計報告中應(yīng)當包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述高級審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述高級審計師在應(yīng)對審計環(huán)境變化時應(yīng)采取的策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.利益沖突

C.獨立

D.客觀

2.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計意見不恰當？

A.對審計證據(jù)進行充分核實

B.對審計風險進行合理評估

C.對審計結(jié)論進行充分論證

D.對審計報告進行保密

3.高級審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于違規(guī)行為？

A.接受被審計單位的合理建議

B.接受被審計單位的禮品

C.保持職業(yè)謹慎

D.公開披露審計信息

4.審計師在審計過程中，以下哪種方法不屬于風險評估？

A.分析性程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計訪談

5.高級審計師在審計報告中，以下哪項內(nèi)容不屬于審計意見？

A.審計范圍

B.審計依據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計工作底稿

6.高級審計師在審計過程中，以下哪種行為有助于保持職業(yè)謹慎？

A.接受被審計單位的禮品

B.對審計證據(jù)進行充分核實

C.對審計風險進行合理評估

D.對審計報告進行保密

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能存在重大錯報風險？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務(wù)報表真實公允

C.被審計單位存在舞弊風險

D.被審計單位財務(wù)報表不存在重大錯報

8.高級審計師在審計過程中，以下哪種方法不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.審計工作底稿

D.審計訪談記錄

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能影響審計意見？

A.審計范圍受限

B.審計證據(jù)充分

C.審計程序執(zhí)行到位

D.審計結(jié)論準確

10.高級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能影響審計質(zhì)量？

A.審計師具備專業(yè)勝任能力

B.審計師保持獨立性

C.審計師遵循審計準則

D.審計師接受被審計單位的禮品

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和客觀。

2.ABCD。審計原則包括公平、嚴謹、客觀和實事求是。

3.AD。接受禮品和公開披露審計信息屬于違規(guī)行為。

4.ABCD。保持職業(yè)謹慎的行為包括對審計證據(jù)核實、評估審計風險、論證審計結(jié)論和保密審計信息。

5.ABCD。審計程序包括審計計劃、證據(jù)收集、報告編制和項目總結(jié)。

6.ABCD。審計風險包括重大錯報風險、審計程序風險、審計證據(jù)風險和審計結(jié)論風險。

7.ABCD。審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、審計工作底稿和審計訪談記錄。

8.ABCD。審計報告要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

9.ABCD。審計質(zhì)量控制包括審計項目計劃、審計工作底稿、審計報告和審計意見。

10.ABCD。審計職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和客觀。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。高級審計師應(yīng)保持獨立性，不受外界壓力影響。

2.√。審計師有權(quán)獲取被審計單位的全部財務(wù)資料以進行審計。

3.√。審計師應(yīng)及時向被審計單位提出重大問題，以便其采取改進措施。

4.√。審計報告應(yīng)詳細說明審計范圍和審計依據(jù)。

5.√。審計師應(yīng)遵循審計準則，保證審計意見的準確性。

6.√。審計師應(yīng)遵循客觀、公正的原則收集和評價審計證據(jù)。

7.√。審計師應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制制度的有效性。

8.√。審計報告應(yīng)評價被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并提出改進建議。

9.√。審計師應(yīng)保密審計工作底稿，不得對外泄露。

10.√。審計師應(yīng)及時向相關(guān)監(jiān)管部門報告重大問題。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：保持獨立性包括保持客觀性、公正性和不受外界影響。

2.解析思路：評估內(nèi)部控制制度包括了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制和評估內(nèi)部控制有效性。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和