高級審計師考試知識點分布試題及答案

高級審計師考試知識點分布試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.審計監(jiān)督

B.審計評價

C.審計咨詢

D.審計教育

2.審計依據(jù)包括哪些內(nèi)容？

A.相關法律法規(guī)

B.會計準則

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

D.審計標準

3.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計風險？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險應對

D.風險監(jiān)控

6.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計建議

8.下列哪些屬于審計質量控制？

A.審計項目質量控制

B.審計團隊質量控制

C.審計機構質量控制

D.審計個人質量控制

9.下列哪些屬于審計獨立性？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.行為獨立性

D.思考獨立性

10.下列哪些屬于審計職業(yè)道德？

A.誠信

B.公正

C.謹慎

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應當遵循客觀、公正、獨立、嚴謹?shù)脑瓌t。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不得與被審計單位存在利益沖突。（）

3.審計師有權對被審計單位的財務報表進行獨立的審查。（）

4.內(nèi)部控制是預防性措施，而審計是糾正性措施。（）

5.審計師對被審計單位提供的所有證據(jù)都有權進行核實。（）

6.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)的所有重大問題。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（）

8.審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性所作的總體評價。（）

9.審計質量控制的主要目的是確保審計師的專業(yè)勝任能力。（）

10.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)違法行為，應當直接向被審計單位提出整改建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的四大基本職能。

2.解釋審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.闡述審計質量控制的主要目標和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計的關系及其在提高審計效率和效果中的作用。

2.闡述審計師在應對舞弊風險時應采取的措施及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是：

A.評價財務報表的真實性和公允性

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷

C.提供管理建議

D.評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績

2.下列哪項不是審計的職能？

A.監(jiān)督

B.評價

C.建議

D.控制環(huán)境

3.審計依據(jù)的核心是：

A.會計準則

B.審計標準

C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

D.相關法律法規(guī)

4.內(nèi)部控制的首要目標是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保護資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.促進遵守法律法規(guī)

5.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的關聯(lián)性

6.審計報告應當由：

A.審計師個人簽署

B.審計師所在會計師事務所簽署

C.被審計單位管理層簽署

D.財務報表編制人員簽署

7.審計質量控制的關鍵環(huán)節(jié)是：

A.審計項目質量控制

B.審計團隊質量控制

C.審計機構質量控制

D.審計個人質量控制

8.審計師保持獨立性的核心是：

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.行為獨立性

D.思考獨立性

9.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊時，應當：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.保留證據(jù)，向上級報告

C.向被審計單位董事會報告

D.向公眾披露

10.審計職業(yè)道德的基本要求是：

A.誠信、公正、謹慎、專業(yè)勝任能力

B.保密、客觀、獨立、專業(yè)勝任能力

C.誠信、客觀、獨立、專業(yè)勝任能力

D.保密、公正、謹慎、專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計的四大職能包括審計監(jiān)督、審計評價、審計咨詢和審計教育。

2.ABCD

解析：審計依據(jù)通常包括相關法律法規(guī)、會計準則、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和審計標準。

3.ABCD

解析：審計程序一般包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計整改。

4.ABCD

解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

5.ABCD

解析：審計風險包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控。

6.ABCD

解析：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

7.ABCD

解析：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論和審計建議。

8.ABCD

解析：審計質量控制包括審計項目質量控制、審計團隊質量控制、審計機構質量控制和審計個人質量控制。

9.ABCD

解析：審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性、行為獨立性和思考獨立性。

10.ABCD

解析：審計職業(yè)道德的基本要求包括誠信、公正、謹慎和專業(yè)勝任能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析：審計工作應遵循客觀、公正、獨立、嚴謹?shù)脑瓌t。

2.正確

解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應避免與被審計單位存在利益沖突。

3.正確

解析：審計師有權對被審計單位的財務報表進行獨立的審查。

4.正確

解析：內(nèi)部控制是預防性措施，而審計是發(fā)現(xiàn)和糾正措施。

5.正確

解析：審計師有權對被審計單位提供的所有證據(jù)進行核實。

6.正確

解析：審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)的所有重大問題。

7.錯誤

解析：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，仍需遵守相關法律法規(guī)。

8.正確

解析：審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性所作的總體評價。

9.正確

解析：審計質量控制的主要目的是確保審計師的專業(yè)勝任能力。

10.錯誤

解析：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)違法行為，應向適當?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機構報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計的四大基本職能是：審計監(jiān)督、審計評價、審計咨詢和審計教育。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、可靠性和相關性。

3.審計師在審計過程中保持獨立性，需要做到：保持職業(yè)獨立性、保持組織獨立性、保持行為獨立性和保持思考獨立性。

4.審計質量控制的主要目標和內(nèi)容是：確保審計工作的質量和效率，包括審計項目質量控制、審計團隊質量控制、審計機構質量控制和審計個人質量控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制與審計的關系及其在提高審計效率和效果中的作用：

-內(nèi)部控制與審計是相輔相成的，內(nèi)部控制為審計提供了基礎，審計則對內(nèi)部控制的有效性進行驗證。

-內(nèi)部控制有助于提高審計效率，減少審計工作量，降低審計風險。

-內(nèi)部控制有