高級(jí)審計(jì)師考試智力測(cè)試與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試智力測(cè)試與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.獨(dú)立審計(jì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.完整性

C.獨(dú)立性

D.緊密性

3.下列哪種審計(jì)方法適用于審計(jì)固定資產(chǎn)？

A.詢(xún)問(wèn)法

B.觀察法

C.核對(duì)法

D.抽樣法

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括：

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.操縱缺陷

D.管理缺陷

6.下列哪種情況不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.保密

C.維護(hù)客戶(hù)利益

D.提供虛假審計(jì)意見(jiàn)

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.謙遜

D.利益沖突

8.下列哪種審計(jì)方法適用于審計(jì)現(xiàn)金？

A.核對(duì)法

B.觀察法

C.抽樣法

D.詢(xún)問(wèn)法

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

10.下列哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.抽樣程序

C.詢(xún)問(wèn)程序

D.驗(yàn)證程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶(hù)利益影響，保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)報(bào)告中的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不要求披露審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不需要了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的所有交易都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注客戶(hù)的管理層素質(zhì)。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的所有會(huì)計(jì)政策都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，不需要對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則，并說(shuō)明其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)了解客戶(hù)來(lái)提高審計(jì)效率和效果。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和解決復(fù)雜的審計(jì)問(wèn)題。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性準(zhǔn)則

B.獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.完整性準(zhǔn)則

D.及時(shí)性準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊嫌疑，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.繼續(xù)審計(jì)，不采取任何措施

B.立即終止審計(jì)工作

C.向客戶(hù)管理層報(bào)告，但不采取進(jìn)一步行動(dòng)

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，但不終止審計(jì)工作

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.客戶(hù)的口頭陳述

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)審計(jì)

B.要求客戶(hù)提供更多證據(jù)

C.增加審計(jì)程序的范圍和深度

D.向客戶(hù)管理層報(bào)告，但不采取進(jìn)一步行動(dòng)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.提供虛假審計(jì)意見(jiàn)

C.保密客戶(hù)信息

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D.獨(dú)立審計(jì)：內(nèi)部控制五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

2.D.緊密性：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)懷疑、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性。

3.D.抽樣法：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，抽樣法可以幫助審計(jì)師以更高效的方式評(píng)估資產(chǎn)的存在和完整性。

4.C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

5.A.設(shè)計(jì)缺陷&B.運(yùn)行缺陷：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，影響內(nèi)部控制的有效性。

6.D.提供虛假審計(jì)意見(jiàn)：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性、提供真實(shí)和公正的審計(jì)意見(jiàn)。

7.D.利益沖突：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀性、獨(dú)立性、保密性、利益沖突。

8.D.驗(yàn)證程序：審計(jì)現(xiàn)金時(shí)，驗(yàn)證程序可以幫助審計(jì)師確認(rèn)現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和完整性。

9.A.外部證據(jù)&B.內(nèi)部證據(jù)：審計(jì)證據(jù)可以是外部證據(jù)或內(nèi)部證據(jù)，用于支持審計(jì)結(jié)論。

10.B.抽樣程序：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、抽樣程序、細(xì)節(jié)測(cè)試等，用于獲取審計(jì)證據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶(hù)利益影響。

2.錯(cuò)誤：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告也需要披露審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任。

3.錯(cuò)誤：審計(jì)師需要了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)營(yíng)環(huán)境以進(jìn)行有效審計(jì)。

4.正確：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

5.正確：審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提出改進(jìn)建議。

6.錯(cuò)誤：審計(jì)師需要對(duì)所有交易進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

7.錯(cuò)誤：審計(jì)師需要關(guān)注客戶(hù)的管理層素質(zhì)，以評(píng)估其內(nèi)部控制。

8.正確：審計(jì)師需要評(píng)估所有會(huì)計(jì)政策，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

9.錯(cuò)誤：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.錯(cuò)誤：審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，即使是在完成審計(jì)報(bào)告后。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.職業(yè)道德規(guī)范包括：誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性等。

2.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)。

3.審計(jì)師通過(guò)了解客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通等來(lái)提高審計(jì)效率和效果。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施包括：