高級(jí)審計(jì)師考試中的實(shí)戰(zhàn)復(fù)習(xí)計(jì)劃分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試中的實(shí)戰(zhàn)復(fù)習(xí)計(jì)劃分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

B.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

C.熟練掌握審計(jì)軟件操作

D.具有豐富的現(xiàn)場審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

E.具備一定的法律知識(shí)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受客戶提供的禮品

B.對(duì)客戶進(jìn)行不正當(dāng)?shù)耐{

C.獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)工作

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)客戶進(jìn)行虛假陳述

E.在審計(jì)過程中保守客戶商業(yè)秘密

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪些內(nèi)容需要重點(diǎn)關(guān)注？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)預(yù)算

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段需要關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.監(jiān)控活動(dòng)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，以下哪些內(nèi)容需要重點(diǎn)關(guān)注？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)報(bào)告格式

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則

E.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.未充分評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.未充分執(zhí)行審計(jì)程序

D.未充分關(guān)注內(nèi)部控制

E.未充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.采購與付款

B.銷售與收款

C.人力資源

D.生產(chǎn)與存貨

E.投資與籌資

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些內(nèi)容需要重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.管理層討論與分析

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，無需對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的禮品，以示友好。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶隱私。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)技能來提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)組織制定了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》？

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.聯(lián)合國審計(jì)委員會(huì)

D.世界銀行

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.直接向管理層報(bào)告

B.進(jìn)一步收集審計(jì)證據(jù)

C.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

D.要求被審計(jì)單位立即糾正

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，以確保審計(jì)的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

D.審計(jì)師的道德行為

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的非無保留意見？

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.保留與否定意見

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.直接告知管理層

B.盡快解決或放棄審計(jì)業(yè)務(wù)

C.請(qǐng)求被審計(jì)單位提供解決方案

D.不采取任何行動(dòng)

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向監(jiān)管部門報(bào)告

B.通知被審計(jì)單位

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.忽略該行為

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性？

A.定期審查和更新

B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行加密

C.確保審計(jì)工作底稿的簽署

D.將審計(jì)工作底稿存放在安全的地方

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的專業(yè)技能，包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的熟悉、溝通協(xié)調(diào)能力、審計(jì)軟件操作熟練度、現(xiàn)場審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以及法律知識(shí)。

2.A,B,D,E

解析思路：違反職業(yè)道德的行為包括接受禮品、進(jìn)行不正當(dāng)威脅、虛假陳述和保護(hù)客戶商業(yè)秘密。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、重大錯(cuò)報(bào)、信息技術(shù)、合規(guī)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排和預(yù)算，以確保審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控活動(dòng)，審計(jì)師需要關(guān)注這些要素以確保審計(jì)的有效性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告格式。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師需要遵循中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)失敗可能由于未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、未充分評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、未充分執(zhí)行審計(jì)程序、未充分關(guān)注內(nèi)部控制和未充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括采購與付款、銷售與收款、人力資源、生產(chǎn)與存貨以及投資與籌資等方面。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和管理層討論與分析，審計(jì)師需要關(guān)注這些報(bào)表的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解，以便制定相應(yīng)的審計(jì)策略。

3.正確

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代審計(jì)過程中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要關(guān)注并評(píng)估。

4.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中反映。

5.錯(cuò)誤

解析思路：接受禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便采取措施。

7.正確

解析思路：審計(jì)師需要驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)意見的可靠性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出審計(jì)意見和建議。

9.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行詳細(xì)說明，以便讀者理解審計(jì)師的判斷。

10.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶隱私，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度、內(nèi)部控制環(huán)境、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間安排和預(yù)算等。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、