高級審計師考試復(fù)習(xí)要領(lǐng)試題及答案

高級審計師考試復(fù)習(xí)要領(lǐng)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準(zhǔn)則與規(guī)范

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財務(wù)報表審計

D.審計報告編制

E.信息技術(shù)審計

2.下列哪些是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

3.審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險？

A.輿論風(fēng)險

B.法律風(fēng)險

C.財務(wù)風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

E.操作風(fēng)險

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

E.審計總結(jié)

5.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)具備的能力？

A.專業(yè)判斷能力

B.分析能力

C.交流能力

D.解決問題能力

E.團(tuán)隊協(xié)作能力

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.一般準(zhǔn)則

B.審計證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計工作底稿準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

E.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.確鑿證據(jù)

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響，保持獨(dú)立性。（√）

2.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向董事會報告。（√）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（√）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能達(dá)到審計目的即可。（×）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即終止審計工作。（√）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險評估過程。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（√）

8.審計師在審計過程中，可以僅通過詢問方式獲取審計證據(jù)。（×）

9.審計師在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題可以不提出處理建議。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性、公正性負(fù)責(zé)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)采取的措施。

3.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風(fēng)險。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，信息技術(shù)對審計師工作的影響及審計師應(yīng)如何應(yīng)對這些變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職責(zé)？

A.評價被審計單位的內(nèi)部控制

B.發(fā)現(xiàn)并報告重大舞弊行為

C.確保被審計單位財務(wù)報表的真實性

D.審計師直接對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計單位管理層的聲明

D.審計師的個人判斷

3.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是其工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.確定審計目標(biāo)

C.確定審計程序

D.確定審計費(fèi)用

4.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見僅對管理層負(fù)責(zé)

B.審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性做出保證

C.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果做出評價

D.審計意見僅對審計師自己負(fù)責(zé)

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私有性

D.勝任能力

6.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計師個人獲取的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)更可靠

C.審計師直接觀察獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.上述說法均不正確

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的外部因素

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師必須具備相關(guān)的專業(yè)知識

B.審計師必須具備良好的道德品質(zhì)

C.審計師必須具備豐富的實踐經(jīng)驗

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注的風(fēng)險的表述，正確的是：

A.審計師只需關(guān)注財務(wù)風(fēng)險

B.審計師只需關(guān)注法律風(fēng)險

C.審計師應(yīng)關(guān)注所有可能影響審計目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險

D.審計師無需關(guān)注被審計單位的外部風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素的表述，正確的是：

A.審計師只需關(guān)注控制環(huán)境

B.審計師只需關(guān)注風(fēng)險評估

C.審計師應(yīng)關(guān)注所有內(nèi)部控制要素

D.審計師只需關(guān)注控制活動

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：高級審計師考試范圍包括審計準(zhǔn)則與規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)報表審計、審計報告編制和信息技術(shù)審計等。

2.ABCD解析：審計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和保密性。

3.BCDE解析：審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。

4.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續(xù)和審計總結(jié)。

5.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)具備的能力包括專業(yè)判斷能力、分析能力、交流能力、解決問題能力和團(tuán)隊協(xié)作能力。

6.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、審計證據(jù)準(zhǔn)則、審計工作底稿準(zhǔn)則、審計報告準(zhǔn)則和審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

7.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。

8.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

9.ABCD解析：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

10.ABCDE解析：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析：審計師的獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)，必須保持。

2.√解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為后，應(yīng)及時報告，確保審計的公正性。

3.√解析：審計師應(yīng)詳細(xì)記錄所有審計證據(jù)，以備后續(xù)審核和復(fù)核。

4.×解析：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量。

5.√解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計工作，防止舞弊擴(kuò)大。

6.√解析：風(fēng)險評估是審計師工作的重要環(huán)節(jié)，有助于識別和評估潛在風(fēng)險。

7.√解析：內(nèi)部控制評價是審計師工作的一部分，有助于了解被審計單位的內(nèi)部控制狀況。

8.×解析：審計師應(yīng)通過多種方式獲取審計證據(jù)，詢問只是其中之一。

9.×解析：審計師對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出處理建議，以提高審計報告的實用性。

10.√解析：審計師對審計報告的真實性、公正性負(fù)責(zé)，確保審計報告的質(zhì)量。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：審計師保持獨(dú)立性包括心理獨(dú)立性和實質(zhì)獨(dú)立性，要求審計師在審計過程中不受外界干擾，保持客觀公正。

2.解析：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，提出改進(jìn)建議，并關(guān)注缺陷的整改情況。

3.解析：審計師通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險評估、控制活動等信息，評估被審計單位的風(fēng)