高級審計師備考注意事項試題及答案

高級審計師備考注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計制度

D.稅法

E.國際財務(wù)報告準則

2.高級審計師考試中，以下哪些是審計程序的基本步驟？

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.評價審計結(jié)果

E.編制審計報告

3.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信

4.以下哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險控制

E.風(fēng)險評估

5.高級審計師考試中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.審計程序設(shè)計能力

B.審計證據(jù)收集能力

C.審計報告撰寫能力

D.內(nèi)部控制評價能力

E.會計處理能力

6.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

7.高級審計師考試中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

E.保密

8.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準則？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

E.保密

9.高級審計師考試中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.確認證據(jù)

10.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

E.審計后續(xù)程序

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試的內(nèi)容僅限于國內(nèi)審計準則和法規(guī)。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

3.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作過程中可能面臨的各種風(fēng)險。（√）

4.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不合理或者執(zhí)行不力導(dǎo)致的缺陷。（√）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)增加審計程序的深度。（√）

6.審計師在審計過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（√）

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)充分披露所有審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。（√）

8.審計師在審計過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進行評價，但不得對客戶的財務(wù)報表發(fā)表意見。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求，但可以適當(dāng)調(diào)整以適應(yīng)具體情況。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師考試的主要特點。

2.闡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

3.簡要說明內(nèi)部控制評價在審計過程中的作用。

4.分析審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露哪些信息。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.討論在全球化背景下，審計師如何應(yīng)對國際審計準則與國內(nèi)審計準則的差異，并確保審計工作的有效性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.獨立

C.利益沖突

D.保密

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序的范圍

D.編制審計報告

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的第一步行動是：

A.直接向客戶披露

B.評估舞弊的嚴重性和影響

C.通知客戶管理層

D.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)收集的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.主觀證據(jù)

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改內(nèi)部控制

B.建議客戶修改內(nèi)部控制

C.忽略內(nèi)部控制缺陷

D.僅在審計報告中提及

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計總結(jié)

D.審計報告

7.審計師在審計過程中，如果遇到審計范圍受限的情況，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.重新評估審計風(fēng)險

C.減少審計程序的范圍

D.延長審計時間

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.內(nèi)部控制準則

C.會計準則

D.稅法準則

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶披露

B.評估違反法律法規(guī)的嚴重性和影響

C.通知客戶管理層

D.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)質(zhì)量？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.準確性

D.可靠性

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE：高級審計師考試涵蓋國內(nèi)外的審計準則、法規(guī)、會計制度、稅法以及國際財務(wù)報告準則等。

2.ABCDE：審計程序的基本步驟包括確定審計目標、設(shè)計審計程序、執(zhí)行審計程序、評價審計結(jié)果和編制審計報告。

3.ABCDE：審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信等原則。

4.ABCDE：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事件、風(fēng)險后果、風(fēng)險控制和風(fēng)險評估。

5.ABCDE：審計師應(yīng)具備審計程序設(shè)計、審計證據(jù)收集、審計報告撰寫、內(nèi)部控制評價和會計處理等專業(yè)技能。

6.ABCDE：審計師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面的內(nèi)部控制缺陷。

7.ABCDE：審計師應(yīng)遵循誠信、獨立、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCDE：審計師應(yīng)遵循誠信、獨立、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等職業(yè)行為準則。

9.ABCDE：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和確認證據(jù)等審計證據(jù)類型。

10.ABCDE：審計師應(yīng)關(guān)注審計計劃、審計實施、審計報告、審計總結(jié)和審計后續(xù)程序等審計程序。

二、判斷題答案及解析思路

1.×：高級審計師考試內(nèi)容不僅限于國內(nèi)審計準則和法規(guī)，還包括國際審計準則和法規(guī)。

2.√：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。

3.√：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作過程中可能面臨的各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、舞弊風(fēng)險等。

4.√：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計不合理或者執(zhí)行不力導(dǎo)致的缺陷，可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤。

5.√：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)增加審計程序的深度，以確保審計的充分性和適當(dāng)性。

6.√：審計師在審計過程中，有責(zé)任保護客戶的商業(yè)秘密，不得泄露。

7.√：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)充分披露所有審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，包括內(nèi)部控制缺陷和財務(wù)報表錯報。

8.×：審計師可以對客戶的內(nèi)部控制進行評價，并對其財務(wù)報表發(fā)表意見。

9.×：審計師在遵循審計準則的同時，不得隨意調(diào)整，以保證審計工作的統(tǒng)一性和一致性。

10.√：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性和可靠性。

三、簡答題答案及解析思路

1.高級審計師考試的主要特點包括：考試內(nèi)容全面，涵蓋審計理論、實務(wù)和法規(guī)；考試難度較高，要求考生具備扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實踐經(jīng)驗；考試形式多樣，包括選擇題、判斷題、簡答題和論述題等。

2.審計師在審計過程中通過以下方式評估和應(yīng)對審計風(fēng)險：了解被審計單位及其環(huán)境；識別和評估重大錯報風(fēng)險；設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對評估的風(fēng)險；評價審計結(jié)果，形成審計意見。

3.內(nèi)部控制評價在審計過程中的作用包括：幫助審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險；為審計師提供審計程序設(shè)計的依據(jù)；提高審計效率和質(zhì)量；為被審計單位改進內(nèi)部控制提供建議。

4.審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的信息包括：審計意見；審計范圍；審計依據(jù)；審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；對被審計單位內(nèi)部控制和財務(wù)報表的評估；審計過程中的限制和困難；其他需要披露的信息。

四、論述題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷，包括對審計證據(jù)的評估、審計程序的執(zhí)行和審計意見的