深入分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案構(gòu)成VIP

深入分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案構(gòu)成姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些信息屬于審計(jì)師需要獲取的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.相關(guān)法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制制度

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)程序不當(dāng)

D.審計(jì)師舞弊

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

6.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

9.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露

10.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德原則，只要能夠完成審計(jì)任務(wù)即可。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接進(jìn)行審計(jì)程序。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，只要能夠得出合理的審計(jì)結(jié)論即可。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的哪項(xiàng)基本準(zhǔn)則？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接修正錯(cuò)誤

B.提醒被審計(jì)單位修正

C.向管理層報(bào)告

D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)分析

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？

A.忽略缺陷

B.提醒被審計(jì)單位改進(jìn)

C.直接修正缺陷

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.文件和記錄

B.外部報(bào)告

C.審計(jì)師觀察

D.被審計(jì)單位提供的解釋

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表

B.結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息

C.僅基于內(nèi)部控制

D.僅基于審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)師舞弊

D.被審計(jì)單位聲譽(yù)受損

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)？

A.修正錯(cuò)誤

B.提醒被審計(jì)單位修正

C.在審計(jì)報(bào)告中明確指出

D.忽略錯(cuò)誤

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師責(zé)任

D.被審計(jì)單位管理層意愿

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要獲取的信息包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度以及客戶的財(cái)務(wù)狀況，這些信息有助于審計(jì)師全面了解被審計(jì)單位。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序不當(dāng)和審計(jì)師舞弊，這些都是審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的基本框架。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果的關(guān)鍵要素。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，審計(jì)師需要綜合運(yùn)用這些證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則和規(guī)范，這些是確保財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目、附注和披露，以確保信息的完整性和透明度。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、附注、披露和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)則，以確保信息的充分披露。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一，確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界影響。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)意見的全面性和準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德原則，利益最大化不是審計(jì)師職業(yè)道德的一部分。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的重要事項(xiàng)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任提醒被審計(jì)單位修正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的一部分，審計(jì)師不能忽略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估直接進(jìn)行審計(jì)。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否遵循了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量。

8.×

解析思路：審計(jì)師不能忽略審計(jì)證據(jù)，必須獲取足夠的證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制、測(cè)試控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果等方式來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.解析思路：審計(jì)師通過評(píng)估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，必要時(shí)應(yīng)披露沖突情況或拒絕執(zhí)行審計(jì)工作。