審計師考試流程及答案歸納

審計師考試流程及答案歸納姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，應遵循以下原則：（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.確定性

D.審慎性

2.下列關于審計目標的說法，正確的是：（）

A.證實財務報表的真實性

B.揭示財務報表中可能存在的重大錯誤

C.評價公司內(nèi)部控制的有效性

D.對公司的經(jīng)營成果做出預測

3.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應該收集的審計證據(jù)：（）

A.內(nèi)部控制文件

B.交易原始憑證

C.財務報表附注

D.管理層聲明書

4.在進行風險評估時，審計師應考慮的因素包括：（）

A.財務報表的復雜程度

B.公司的經(jīng)營狀況

C.行業(yè)風險

D.內(nèi)部控制的有效性

5.以下哪些是審計師在進行財務報表審計時，需要關注的特殊項目：（）

A.存貨

B.應收賬款

C.長期投資

D.固定資產(chǎn)

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列說法正確的是：（）

A.應充分關注財務報表的完整性

B.應關注財務報表的準確性

C.應關注財務報表的一致性

D.應關注財務報表的及時性

7.審計師在進行內(nèi)部控制測試時，下列說法正確的是：（）

A.應關注內(nèi)部控制的設計是否合理

B.應關注內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行

C.應關注內(nèi)部控制是否具有足夠的預防性

D.應關注內(nèi)部控制是否能夠發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

8.審計師在進行抽樣測試時，以下說法正確的是：（）

A.抽樣測試可以提高審計效率

B.抽樣測試可以降低審計風險

C.抽樣測試可以代替實質(zhì)性測試

D.抽樣測試可以降低審計成本

9.以下哪些是審計師在編制審計報告時應考慮的因素：（）

A.審計師的工作底稿

B.審計發(fā)現(xiàn)的重大問題

C.審計意見的類型

D.財務報表的使用者

10.以下關于審計意見的說法，正確的是：（）

A.審計意見是對財務報表的整體評價

B.審計意見是對財務報表的真實性、公允性、合規(guī)性的評價

C.審計意見是對審計師專業(yè)能力的評價

D.審計意見是對審計程序的評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，必須保持獨立性和客觀公正。（）

2.審計師在進行風險評估時，應當將風險評估結(jié)果直接反映在審計程序中。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，對財務報表的每個項目都必須進行實質(zhì)性測試。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性、合規(guī)性發(fā)表明確意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計師在抽樣測試中，如果樣本量不足，可以增加樣本量以保證審計質(zhì)量。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應當立即通知管理層。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

9.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤，應當提出保留意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對客戶的內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確定審計風險。

2.解釋審計師在進行內(nèi)部控制測試時，如何評估控制風險。

3.說明審計師在編制審計報告時，如何確定審計意見的類型。

4.描述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.分析審計師在審計過程中如何應對審計風險，并探討有效的風險管理策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責的是：（）

A.驗證財務報表的真實性

B.評估公司內(nèi)部控制的有效性

C.為公司提供咨詢服務

D.向管理層提供財務建議

2.審計師在審計過程中，對財務報表的總體意見屬于：（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

3.下列關于審計報告的說法，錯誤的是：（）

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告是對財務報表的整體評價

C.審計報告應包括審計師的意見

D.審計報告應包括管理層對財務報表的解釋

4.審計師在進行審計工作時，最核心的審計原則是：（）

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.誠信性

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：（）

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵守相關法律法規(guī)

C.審計師可以接受客戶的小額禮物

D.審計師應保持專業(yè)勝任能力

6.審計師在進行審計計劃時，以下說法正確的是：（）

A.審計計劃應詳細說明審計師的工作范圍

B.審計計劃應包括審計師的預期發(fā)現(xiàn)

C.審計計劃應包括審計師的個人喜好

D.審計計劃應包括審計師的專業(yè)技能

7.審計師在進行風險評估時，以下說法正確的是：（）

A.風險評估僅涉及財務報表風險

B.風險評估應關注財務和非財務因素

C.風險評估僅涉及管理層風險

D.風險評估僅涉及審計師個人風險

8.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下說法正確的是：（）

A.實質(zhì)性程序應全部由審計師獨立完成

B.實質(zhì)性程序應全部由被審計單位人員完成

C.實質(zhì)性程序應結(jié)合審計師和被審計單位人員共同完成

D.實質(zhì)性程序可以全部委托給第三方完成

9.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：（）

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應當由被審計單位提供

C.審計證據(jù)應當由審計師自行收集

D.審計證據(jù)應當僅限于財務證據(jù)

10.審計師在編制審計報告時，以下說法正確的是：（）

A.審計報告應當包含審計師的所有發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應當包含管理層對審計發(fā)現(xiàn)的解釋

C.審計報告應當僅包含審計師的職業(yè)判斷

D.審計報告應當僅包含審計師的個人觀點

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計師應保持客觀公正，獨立性是審計的基本要求，而審慎性則要求審計師在執(zhí)行審計工作時保持謹慎。

2.ABC

解析思路：審計目標包括證實財務報表的真實性、揭示財務報表中可能存在的重大錯誤以及評價公司內(nèi)部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、交易原始憑證、財務報表附注和管理層聲明書等。

4.ABCD

解析思路：風險評估應考慮財務報表的復雜程度、公司的經(jīng)營狀況、行業(yè)風險以及內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：特殊項目通常包括存貨、應收賬款、長期投資和固定資產(chǎn)等，這些項目可能存在較高的風險。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關鍵，客觀公正是審計工作的基本原則。

2.√

解析思路：風險評估是審計程序的重要組成部分，其結(jié)果直接影響審計師對審計風險的判斷。

3.×

解析思路：審計師并非必須對每個項目都進行實質(zhì)性測試，可以根據(jù)風險評估結(jié)果選擇適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

4.√

解析思路：審計報告應對財務報表的真實性、公允性、合規(guī)性發(fā)表明確意見。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估控制風險的重要手段，審計師應關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況。

6.√

解析思路：抽樣測試可以提高審計效率，但并不能完全代替實質(zhì)性測試。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤后，應及時通知管理層，以便管理層采取措施糾正錯誤。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵守職業(yè)道德，對客戶的商業(yè)秘密保密。

9.√

解析思路：如果財務報表存在重大錯誤，審計師應提出保留意見，以提醒財務報表使用者注意。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應對內(nèi)部控制進行持續(xù)的監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序來確定審計風險。

2.解析思路：審計師在內(nèi)部控制測試時，通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序來評估控制風險。

3.解析思路：審計師根據(jù)審計過程中獲取的證據(jù)和職業(yè)判斷，確定審計意見的類型，如無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

4.解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，通過與管理層溝通，了解公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息，以及評估管理層的誠信和勝