高級審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)方法改進(jìn)試題及答案

高級審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)方法改進(jìn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報表分析

C.內(nèi)部控制

D.稅法

E.會計(jì)制度設(shè)計(jì)

答案：ABCDE

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.職業(yè)道德

答案：ABCDE

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

E.風(fēng)險控制

答案：ACD

4.以下哪些是審計(jì)報告的基本要素？

A.引言

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.管理層聲明

答案：ABCD

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.保守秘密

E.公正公平

答案：ABCDE

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)復(fù)核

E.審計(jì)檔案

答案：ABCDE

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.授權(quán)審批

B.分工負(fù)責(zé)

C.記錄保存

D.會計(jì)核算

E.財(cái)務(wù)報告

答案：ABCDE

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

答案：ABCDE

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報告

答案：ABC

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計(jì)風(fēng)險

E.風(fēng)險應(yīng)對

答案：ACD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不受任何外界因素的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理制度相適應(yīng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的分析，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，但不應(yīng)對其有效性做出最終判斷。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，有權(quán)對客戶的財(cái)務(wù)報表提出質(zhì)疑，并要求客戶提供相關(guān)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向客戶披露，并采取措施防止舞弊行為的進(jìn)一步發(fā)生。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)濟(jì)活動，對異常的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)查分析。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，不得因個人感情影響審計(jì)結(jié)論。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行預(yù)測，并在審計(jì)報告中予以說明。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的作用。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的作用。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.保密

答案：C

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對客戶的財(cái)務(wù)報表提出質(zhì)疑

B.要求客戶提供相關(guān)證據(jù)

C.接受客戶的小額禮品

D.保持客觀公正

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.授權(quán)審批

B.記錄保存

C.人力資源

D.會計(jì)核算

答案：C

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.充分了解審計(jì)對象

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.忽視異常的經(jīng)濟(jì)行為

D.保持獨(dú)立性

答案：C

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

答案：D

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是正確的？

A.僅對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)

B.忽視客戶的內(nèi)部控制

C.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分分析

D.不與客戶溝通

答案：C

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)時間

答案：D

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.對客戶的財(cái)務(wù)報表提出建設(shè)性意見

B.接受客戶的小額禮品

C.保持獨(dú)立性

D.對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

答案：B

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報告

答案：C

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)行為是正確的？

A.忽略客戶的內(nèi)部控制

B.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報表的合規(guī)性

C.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分分析

D.不與客戶溝通

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.解析思路：高級審計(jì)師考試涉及多個領(lǐng)域，包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報表分析、內(nèi)部控制、稅法以及會計(jì)制度設(shè)計(jì)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對，這三個要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險的管理過程。

4.解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括引言、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和管理層聲明等基本要素，以全面反映審計(jì)過程和結(jié)果。

5.解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、保守秘密和公正公平，這些都是確保審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的重要原則。

6.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告、審計(jì)復(fù)核和審計(jì)檔案，這些程序確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和完整性。

7.解析思路：內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括授權(quán)審批、分工負(fù)責(zé)、記錄保存、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報告，這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。

8.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注，這些報表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序，這些程序幫助審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

10.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計(jì)風(fēng)險，這些風(fēng)險是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時需要特別關(guān)注的。

二、判斷題

1.解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受任何外界因素的影響。

2.解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理制度相適應(yīng)，以確保其有效性和實(shí)用性。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)向客戶披露，并采取措施防止舞弊行為的進(jìn)一步發(fā)生。

5.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時有權(quán)對客戶的財(cái)務(wù)報表提出質(zhì)疑，并要求客戶提供相關(guān)證據(jù)，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性。

6.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向客戶披露，并采取措施防止舞弊行為的進(jìn)一步發(fā)生。

7.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)濟(jì)活動，對異常的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)查分析，以識別潛在的舞弊風(fēng)險。

8.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，不受個人感情的影響。

9.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不能對客戶的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行預(yù)測，因?yàn)轭A(yù)測屬于管理層的工作，審計(jì)師的角色是提供財(cái)務(wù)報表的鑒證。

10.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密，這是審計(jì)師的基本職責(zé)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報表的復(fù)雜性等因素，并通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層和測試內(nèi)部控制等方法來評估風(fēng)險。

2.解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守法律法規(guī)而建立的一系列制度、程序和措施。它對企業(yè)管理具有重要作用，可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為。

3.解析思路：審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)通過檢查記錄、觀察程序、詢問相關(guān)人員、實(shí)施分析程序和抽樣等方法，以確保審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、客戶的行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)要求、審計(jì)準(zhǔn)則以及公眾利益等因素，以確保審計(jì)報告