解密高級(jí)審計(jì)師試題及答案技巧

解密高級(jí)審計(jì)師試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師不得利用職務(wù)之便謀取私利

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問、分析程序等

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于相關(guān)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允、完整

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可用于評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)道德責(zé)任、業(yè)務(wù)責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平有關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任應(yīng)通過保險(xiǎn)等方式得到保障

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性原則是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

B.審計(jì)師獨(dú)立性原則包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性原則是保證審計(jì)質(zhì)量的前提

D.審計(jì)師獨(dú)立性原則在審計(jì)過程中應(yīng)得到充分體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)素質(zhì)的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師執(zhí)業(yè)水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶存在潛在利益沖突的委托。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，而無需考慮其他因素。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的檢查來直接評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。（）

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重大錯(cuò)報(bào)負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)抽樣方法的選擇完全取決于審計(jì)師的個(gè)人喜好。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師的繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)僅限于提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，而不包括職業(yè)道德方面的內(nèi)容。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制活動(dòng)。

4.描述審計(jì)師在出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的幾個(gè)主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下的挑戰(zhàn)時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑。

2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，提升審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要目標(biāo)？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.減少審計(jì)成本

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.原始憑證比匯總表更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師通過分析程序獲取的審計(jì)證據(jù)通常比通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）。

A.概率抽樣和非概率抽樣都是完全隨機(jī)的

B.概率抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

C.非概率抽樣適用于對(duì)有限數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

D.概率抽樣和非概率抽樣在審計(jì)實(shí)踐中沒有區(qū)別

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？（）

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受與客戶存在利益沖突的委托，但需告知客戶

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以隱瞞部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性都是審計(jì)師獨(dú)立性的重要方面

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免任何可能損害獨(dú)立性的情形

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師所在事務(wù)所的獨(dú)立性來體現(xiàn)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性原則僅適用于審計(jì)業(yè)務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任僅限于法律責(zé)任

B.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)道德責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任

C.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任可以通過保險(xiǎn)來完全免除

D.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師繼續(xù)教育僅限于提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)涵蓋專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育不需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以通過自學(xué)來完成

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在事務(wù)所審核批準(zhǔn)

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師根據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行修改

10.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允、完整

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不包括對(duì)管理層舞弊的防范

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序可以由審計(jì)師自行決定

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密，并不得利用職務(wù)之便謀取私利。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序等內(nèi)容，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性與企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)密切相關(guān)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，獲取方式包括觀察、詢問、分析程序等，其可靠性高于相關(guān)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)師獨(dú)立編制，并客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況。

6.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，應(yīng)遵循隨機(jī)原則，可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，其結(jié)果可用于評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)道德責(zé)任和業(yè)務(wù)責(zé)任，其大小與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平有關(guān)，可通過保險(xiǎn)等方式得到保障。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則是其職業(yè)道德的核心，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，應(yīng)避免任何可能損害獨(dú)立性的情形。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的繼續(xù)教育是提高其專業(yè)素質(zhì)的重要途徑，包括專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不能接受與客戶存在潛在利益沖突的委托。

2.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和其他相關(guān)因素。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能僅通過檢查內(nèi)部控制制度來評(píng)估，還需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合判斷。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的之一是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

5.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)工作，而應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行。

6.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)負(fù)有責(zé)任，但并非對(duì)所有錯(cuò)報(bào)都負(fù)責(zé)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先告知客戶，并根據(jù)情況決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和具體情境，而非個(gè)人喜好。

9.√

解析思路：在遇到無法解決的審計(jì)問題時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作，以避免誤導(dǎo)客戶和公眾。

10.×

解析思路：審計(jì)師的繼續(xù)教育應(yīng)包括職業(yè)道德方面的內(nèi)容，以維護(hù)其專業(yè)形象和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在思想上不受外界影響，保持客觀公正；形式獨(dú)立性要求審計(jì)師在客戶面前表現(xiàn)出獨(dú)立于被審計(jì)單位的態(tài)度。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制活動(dòng)包括授權(quán)、審批、記錄、核對(duì)、分離職責(zé)等，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和合法性。

4.解析思路：審計(jì)