新知識(shí)的掌握 2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

新知識(shí)的掌握2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.廉潔

D.欺詐

3.在審計(jì)程序中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)證據(jù)的收集

4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

C.提高審計(jì)效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

5.在審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的種類？

A.文件證據(jù)

B.實(shí)物證據(jù)

C.詢問證據(jù)

D.會(huì)計(jì)記錄

6.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.提供客觀公正的審計(jì)意見

B.維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象？

A.忽略舞弊跡象

B.對舞弊跡象進(jìn)行深入調(diào)查

C.向管理層報(bào)告舞弊跡象

D.僅將舞弊跡象記錄在審計(jì)報(bào)告中

8.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.現(xiàn)金流量表

9.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)采取的措施？

A.評估客戶的內(nèi)部控制

B.確定審計(jì)程序

C.審查客戶的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.推薦客戶改進(jìn)內(nèi)部控制

10.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的主要職責(zé)？

A.提供審計(jì)意見

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映

C.保護(hù)客戶利益

D.審查客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并要求其立即整改。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何禮物或報(bào)酬。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并要求其糾正。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測試，因?yàn)閮?nèi)部控制的有效性無法保證。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)過其他審計(jì)師的審計(jì)，可以減少自己的審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序，并說明其作用。

3.說明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理流程。

4.簡要描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用及其對審計(jì)師工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映

B.為客戶提供投資建議

C.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，正確的做法是：

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向客戶報(bào)告缺陷，但不要求整改

C.向客戶報(bào)告缺陷，并要求其立即整改

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告缺陷

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.文件記錄

B.詢問記錄

C.管理層的聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

4.審計(jì)師在評估客戶的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.保證會(huì)計(jì)信息的完整性

C.提高審計(jì)效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤

D.審計(jì)抽樣必須涵蓋所有交易

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.交易記錄異常

B.管理層壓力

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷

D.內(nèi)部控制失效

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見和否定意見

C.審計(jì)意見必須基于充分的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性的承諾

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與客戶有利益沖突

B.保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

C.接受客戶的任何禮物

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的任何禮物

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.提供審計(jì)意見

B.評估內(nèi)部控制

C.審查客戶的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.為客戶提供財(cái)務(wù)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別、評估、控制和承受四個(gè)組成部分。

2.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持誠信、獨(dú)立和廉潔，欺詐行為違反了這些規(guī)范。

3.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括分析程序、審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測試和審計(jì)證據(jù)的收集。

4.C

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)。

5.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類包括文件證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、詢問證據(jù)和觀察證據(jù)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括提供客觀公正的審計(jì)意見、維護(hù)客戶的商業(yè)秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.BC

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并向管理層報(bào)告，但不一定立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和現(xiàn)金流量表。

9.D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)推薦客戶改進(jìn)內(nèi)部控制，但可以提出建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的主要職責(zé)包括提供審計(jì)意見、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映、保護(hù)客戶利益和審查客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向客戶報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，但不一定要求立即整改。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶的禮物可能影響其獨(dú)立性，因此不應(yīng)接受。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即報(bào)告并要求糾正。

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估內(nèi)部控制有效性的重要程序。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：分析程序是審計(jì)證據(jù)的一部分，但不能僅依賴分析程序獲取審計(jì)證據(jù)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：即使客戶財(cái)務(wù)報(bào)表已由其他審計(jì)師審計(jì)，審計(jì)師仍需執(zhí)行自己的審計(jì)程序。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計(jì)程序。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素包括授權(quán)、職責(zé)分離、監(jiān)督、記錄和報(bào)告、實(shí)物控制等。

2.解析思路：審計(jì)師通過分析程序比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)或趨勢，從而獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，評估錯(cuò)報(bào)的影響，與客戶溝通，并根據(jù)情況出具適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

4.解析思路：審