高級審計師新大綱試題及答案

高級審計師新大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險分為低風(fēng)險和高風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計人員的職業(yè)判斷無關(guān)

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、實施和報告三個階段

B.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟

C.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和被審計單位的具體情況而調(diào)整

D.審計程序是審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報的唯一手段

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的判斷依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，證明力越強

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度、措施和程序的總和

B.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)重大錯報

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的管理層

D.內(nèi)部控制是審計人員評價被審計單位財務(wù)報表公允性的重要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)由審計人員簽字蓋章

D.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即出具

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基石

D.審計師職業(yè)道德與審計師的個人利益無關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任與審計師的職業(yè)地位和收入水平無關(guān)

D.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)發(fā)展的核心

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)期間接受的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)勝任能力

C.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)

9.下列關(guān)于審計師協(xié)會的說法，正確的是：

A.審計師協(xié)會是審計師的自律性組織

B.審計師協(xié)會負(fù)責(zé)制定審計師職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

C.審計師協(xié)會對審計師的執(zhí)業(yè)活動進行監(jiān)督和指導(dǎo)

D.審計師協(xié)會的會員享有一定的權(quán)利和義務(wù)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)不斷進步和提升的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗

C.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計師的社會地位和收入水平

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師個人價值實現(xiàn)的重要途徑

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位的管理層。（）

4.審計師在出具審計報告時，必須對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的饋贈。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)及時向管理層報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的所有交易和事項進行全面檢查。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度。（）

9.審計師在出具審計報告時，可以不說明審計過程中的重大事項。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何處理職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位財務(wù)報表的公允性。

3.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據(jù)。

4.簡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)重大錯報

C.評估被審計單位的管理層

D.確定被審計單位的內(nèi)部控制是否有效

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

C.證據(jù)的可靠性僅取決于證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的可靠性不受審計人員的職業(yè)判斷影響

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是常用的審計程序？

A.審查被審計單位的內(nèi)部控制

B.分析被審計單位的財務(wù)報表

C.與被審計單位的管理層進行訪談

D.審查被審計單位的業(yè)務(wù)流程

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師可以接受被審計單位的禮物

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的秘密

5.審計師在出具非無保留意見的審計報告時，以下哪項不是非無保留意見的常見類型？

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.有條件意見

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師的責(zé)任僅限于發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報

B.審計師的責(zé)任包括遵守審計準(zhǔn)則和法律法規(guī)

C.審計師的責(zé)任與被審計單位的責(zé)任相同

D.審計師的責(zé)任僅限于出具審計報告

7.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域相關(guān)

C.繼續(xù)教育可以幫助審計師保持專業(yè)勝任能力

D.繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的唯一途徑

8.下列關(guān)于審計師協(xié)會的說法，錯誤的是：

A.審計師協(xié)會是審計師的自律性組織

B.審計師協(xié)會負(fù)責(zé)制定審計師職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師協(xié)會不負(fù)責(zé)監(jiān)督審計師的執(zhí)業(yè)活動

D.審計師協(xié)會的會員享有一定的權(quán)利和義務(wù)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗

B.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計師的社會地位

C.審計師職業(yè)發(fā)展可以帶來更高的收入水平

D.審計師職業(yè)發(fā)展僅限于審計師個人努力

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即出具

C.審計報告應(yīng)由審計師單獨出具

D.審計報告不包括審計師對被審計單位管理層的評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

2.A.審計程序包括審計計劃、實施和報告三個階段

3.A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的判斷依據(jù)

4.A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度、措施和程序的總和

5.A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

6.A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的行為規(guī)范

7.A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

8.A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)期間接受的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

9.A.審計師協(xié)會是審計師的自律性組織

10.A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)領(lǐng)域內(nèi)不斷進步和提升的過程

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，通過質(zhì)疑被審計單位提供的信息、評估管理層陳述的合理性、考慮潛在的舞弊風(fēng)險等方式，確保審計工作的客觀性和有效性。

2.解析思路：審計師通過分析財務(wù)報表、實施風(fēng)險評估程序、與被審計單位管理層溝通、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，評估財務(wù)報表的公允性。

3.解析思路：審計師通過檢查文件和記錄、觀察和詢問、分析程序、重新計算和重新執(zhí)行等，收集和評價審計證據(jù)。