目標(biāo)達(dá)成2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

目標(biāo)達(dá)成2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

（A）審計(jì)是獨(dú)立的專業(yè)人士對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

（B）審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

（C）審計(jì)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允、透明的活動(dòng)

（D）審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審核

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（A）獨(dú)立性原則

（B）客觀性原則

（C）專業(yè)勝任能力原則

（D）保密原則

3.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范：

（A）保持獨(dú)立性

（B）保持公正

（C）保持職業(yè)謹(jǐn)慎

（D）遵守法律法規(guī)

4.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)因素：

（A）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（B）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（C）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（D）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以采用以下哪些方法：

（A）詢問管理層

（B）分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（C）檢查內(nèi)部控制

（D）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是一種預(yù)防性的管理措施

（B）內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

（C）內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

（D）內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)運(yùn)營效率

7.以下哪些屬于審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的程序：

（A）計(jì)劃審計(jì)工作

（B）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

（C）實(shí)施控制測(cè)試

（D）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

（B）審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評(píng)價(jià)

（C）審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師專業(yè)意見的表述

（D）審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

9.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

（A）舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（B）低估風(fēng)險(xiǎn)

（C）高估風(fēng)險(xiǎn)

（D）披露不充分風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)審計(jì)程序的說法，正確的是：

（A）后續(xù)審計(jì)程序是在完成初步審計(jì)后進(jìn)行的

（B）后續(xù)審計(jì)程序是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的再評(píng)價(jià)

（C）后續(xù)審計(jì)程序是為了確認(rèn)審計(jì)意見的正確性

（D）后續(xù)審計(jì)程序是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的主要依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用實(shí)質(zhì)性程序。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見直接告知被審計(jì)單位的管理層。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則？

（A）獨(dú)立性

（B）公正性

（C）保密性

（D）隨意性

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

（A）確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

（B）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

（C）確保企業(yè)遵守所有適用的法律法規(guī)

（D）提供對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測(cè)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

（A）詢問管理層

（B）分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（C）檢查內(nèi)部控制

（D）編制審計(jì)計(jì)劃

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法，哪項(xiàng)是正確的？

（A）內(nèi)部控制測(cè)試旨在證實(shí)內(nèi)部控制不存在缺陷

（B）內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面審查

（C）內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序的前提

（D）內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制是否足以防止重大錯(cuò)報(bào)

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法？

（A）觀察

（B）詢問

（C）分析程序

（D）函證

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

（A）審計(jì)意見

（B）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

（C）審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的評(píng)價(jià)

（D）審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，哪項(xiàng)是正確的？

（A）審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

（B）審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受利益相關(guān)者的壓力

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性

（D）審計(jì)師可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)？

（A）舞弊的可能性

（B）舞弊的動(dòng)機(jī)

（C）舞弊的機(jī)會(huì)

（D）舞弊的復(fù)雜程度

9.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)審計(jì)程序的說法，哪項(xiàng)是正確的？

（A）后續(xù)審計(jì)程序是在完成初步審計(jì)后進(jìn)行的

（B）后續(xù)審計(jì)程序是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的再評(píng)價(jià)

（C）后續(xù)審計(jì)程序是為了確認(rèn)審計(jì)意見的正確性

（D）后續(xù)審計(jì)程序是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的檢查

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

（A）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

（B）對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

（C）對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行審查

（D）對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營策略提出建議

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AC

解析思路：審計(jì)的定義通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性以及審核財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、公正性、職業(yè)謹(jǐn)慎并遵守法律法規(guī)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的全面性。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、檢查內(nèi)部控制和進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是一種預(yù)防性的管理措施，旨在保證資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性，并提高運(yùn)營效率。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層責(zé)任聲明、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)以及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

9.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、低估風(fēng)險(xiǎn)、高估風(fēng)險(xiǎn)和披露不充分風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：后續(xù)審計(jì)程序是對(duì)審計(jì)意見的確認(rèn)和對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的檢查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心原則，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性對(duì)于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性和真實(shí)性至關(guān)重要。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、公正性和保密性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。

8.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的必要環(huán)節(jié)，不能省略。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評(píng)價(jià)。

10.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)不包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營策略提出建議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持客觀性、公正性，不受任何利益關(guān)系的影響，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估其有效性以確定財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)師通過詢問、分析、檢查和測(cè)試等方法識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重大性和可能性。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層責(zé)