高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)必看試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)必看試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督公司治理的執(zhí)行情況

C.提供獨(dú)立的意見(jiàn)和建議

D.審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備哪些基本能力？（）

A.財(cái)務(wù)分析能力

B.風(fēng)險(xiǎn)管理能力

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.法律法規(guī)知識(shí)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.概率

B.影響程度

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

4.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)調(diào)整

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.審計(jì)文件

B.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.外部專(zhuān)家

7.高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？（）

A.真實(shí)性

B.客觀性

C.全面性

D.及時(shí)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

9.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些因素？（）

A.業(yè)務(wù)規(guī)模

B.業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制

D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，以保證其獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)避免對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生依賴(lài)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

2.解釋什么是內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的目的？（）

A.評(píng)估和改善內(nèi)部控制

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)不是其首要職責(zé)？（）

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.確保審計(jì)報(bào)告的公正性

C.獲得被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.直接向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括以下哪個(gè)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率

C.風(fēng)險(xiǎn)影響程度

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)程序的一個(gè)步驟？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

5.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制活動(dòng)的是哪個(gè)？（）

A.授權(quán)

B.記錄

C.檢查

D.溝通

6.審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪個(gè)不是常用的方法？（）

A.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

7.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是其應(yīng)遵循的原則？（）

A.真實(shí)性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

8.以下哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.公平

D.簡(jiǎn)化

9.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪個(gè)不是影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素？（）

A.市場(chǎng)環(huán)境

B.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

C.內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

10.以下哪個(gè)不是審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.審計(jì)技術(shù)規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督公司治理的執(zhí)行情況、提供獨(dú)立的意見(jiàn)和建議，以及審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

2.ABCD。高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)分析能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力，以及法律法規(guī)知識(shí)。

3.AB。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是概率和影響程度，這兩個(gè)因素共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

4.ABC。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)步驟。

5.ABCD。內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行情況、效果和風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD。審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括審計(jì)文件、審計(jì)詢(xún)問(wèn)、審計(jì)觀察和外部專(zhuān)家。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循真實(shí)性、客觀性、全面性和及時(shí)性原則。

8.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

9.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD。審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，以保證其獨(dú)立性。

2.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀公正的態(tài)度。

3.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不包含對(duì)管理層的評(píng)價(jià)。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)避免對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生依賴(lài)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性，審計(jì)師需保持客觀公正，不受被審計(jì)單位的影響，獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和證據(jù)收集，以及保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、分析和抽樣等方法識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制等因素。

4.解析思路：審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、全面性和及時(shí)性，同時(shí)確保報(bào)告內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，并符合相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

四、論述題答案及解析思路

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)