高級審計(jì)師職業(yè)考察試題及答案

高級審計(jì)師職業(yè)考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.外部信息

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.公正性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部政策風(fēng)險(xiǎn)

D.社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任？

A.環(huán)境保護(hù)

B.職工權(quán)益

C.社會公益

D.企業(yè)治理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否實(shí)施審計(jì)抽樣。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正或披露。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營問題，應(yīng)當(dāng)評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到特殊情況時(shí)，應(yīng)如何處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.公正性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常將風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾種類型，不包括以下哪一項(xiàng)？

A.交易風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式

B.審計(jì)證據(jù)必須來自外部

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的必備條件

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性完全取決于審計(jì)師的判斷

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于內(nèi)部控制的有效性評價(jià)，以下哪種方法是首選？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)觀察

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的事項(xiàng)，錯(cuò)誤的是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)過程中遇到的困難和解決方法

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的評價(jià)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.在審計(jì)報(bào)告中公開表揚(yáng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

C.在審計(jì)完成后向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試只能揭示內(nèi)部控制缺陷

B.內(nèi)部控制測試可以完全取代實(shí)質(zhì)性程序

C.內(nèi)部控制測試的目的是為了評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制測試的結(jié)果不會影響審計(jì)師的審計(jì)意見

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中對持續(xù)經(jīng)營能力的評估，正確的是：

A.審計(jì)師只需對被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行評估

B.審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的未來計(jì)劃和假設(shè)

C.審計(jì)師只需關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師不需對被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)的基本職能包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評估內(nèi)部控制的有效性、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營。

2.BCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、外部信息和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

4.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性和公正性。

5.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

6.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

7.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

8.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部政策風(fēng)險(xiǎn)和社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)社會責(zé)任包括環(huán)境保護(hù)、職工權(quán)益、社會公益和企業(yè)治理。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)先評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，再決定是否報(bào)告。

3.正確解析：審計(jì)師的意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)。

4.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)先評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，再決定是否提出整改建議。

5.正確解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

6.正確解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向