高級審計(jì)師考試資料籌備試題及答案

高級審計(jì)師考試資料籌備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)管理層的責(zé)任和績效

D.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)程序可以分為幾個(gè)階段，以下屬于審計(jì)程序階段的有：

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.評價(jià)階段

D.報(bào)告階段

4.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

5.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施：

A.制定審計(jì)準(zhǔn)則

B.設(shè)立審計(jì)部門

C.對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核

D.對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行定期評估

6.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

C.內(nèi)部審計(jì)通常不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)人員通常不屬于企業(yè)的正式員工

7.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求：

A.客觀公正

B.保守秘密

C.專業(yè)勝任能力

D.堅(jiān)持獨(dú)立原則

8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合理性

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、全面地反映審計(jì)過程和結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的結(jié)論和建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的責(zé)任和義務(wù)

10.以下哪些屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求：

A.掌握審計(jì)理論和實(shí)務(wù)

B.具備良好的溝通能力和判斷力

C.了解相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則

D.具備較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.內(nèi)部控制是為了提高審計(jì)效率而設(shè)計(jì)的。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師自行決定。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的意愿。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不執(zhí)行必要的審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，不需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及如何處理潛在的利益沖突。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤承擔(dān)全部責(zé)任

C.評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.編制審計(jì)工作底稿

C.指導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告

D.提供管理建議

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.流程圖分析

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.詢問管理層

D.直接操作測試

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其形成的時(shí)間無關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其數(shù)量無關(guān)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.負(fù)面意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任客戶的內(nèi)部審計(jì)員和外部審計(jì)師

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以隱瞞重要信息

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行決定保存期限

D.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)師的結(jié)論

8.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的一部分

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高審計(jì)效率

C.內(nèi)部審計(jì)通常不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)人員通常不具備專業(yè)審計(jì)資格

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力取決于其工作經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過自學(xué)獲得

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其教育背景的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)來提高

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力、誠信、公正、謹(jǐn)慎和持續(xù)職業(yè)發(fā)展。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是：控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制無法防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。這三者之間的關(guān)系是相互影響的，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映。

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)包括：授權(quán)審批、職責(zé)分離、實(shí)物控制、信息傳遞和反饋、監(jiān)督和評估。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容有：審計(jì)師的姓名和所在會計(jì)師事務(wù)所的名稱、審計(jì)報(bào)告日期、被審計(jì)單位的名稱、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)師的聲明和責(zé)任、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡獨(dú)立性與客觀性，需要保持專業(yè)中立，不受外界利益干擾，同時(shí)保持公正的態(tài)度。處理潛在的利益沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)披