高級審計(jì)師突破瓶頸試題及答案

高級審計(jì)師突破瓶頸試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.法律風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.可靠性

E.證明力

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持客觀公正

C.采取合理的審計(jì)程序

D.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

E.避免利益沖突

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如何收集審計(jì)證據(jù)？

A.審查文件和記錄

B.詢問相關(guān)人員

C.實(shí)地觀察

D.重新計(jì)算

E.重新測試

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)依據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.調(diào)查原因

C.評估影響

D.提出建議

E.編制審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

E.公司法

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.保持客觀公正

C.加強(qiáng)審計(jì)溝通

D.不斷提高自身能力

E.優(yōu)化審計(jì)方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于所有審計(jì)證據(jù)都必須進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其可靠性。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守與被審計(jì)單位簽訂的保密協(xié)議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定審計(jì)程序和審計(jì)范圍。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以通過觀察、詢問和重新計(jì)算等方法收集審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，可以直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理的保證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，并說明其在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估程序識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何合理運(yùn)用專業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性

B.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其獨(dú)立性要求？

A.避免與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

C.被審計(jì)單位管理層誠信度較高

D.審計(jì)師具備足夠的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是其考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪種方法不屬于收集審計(jì)證據(jù)的常用手段？

A.審查文件和記錄

B.詢問相關(guān)人員

C.實(shí)地觀察

D.重新計(jì)算

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有親屬關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)發(fā)表否定意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的客觀性？

A.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有良好關(guān)系

C.審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)發(fā)表無法表示意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見

D.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD：獨(dú)立性、客觀性、保密性是職業(yè)道德的基本原則，而利益沖突是審計(jì)師需要避免的情況。

2.ABD：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)都是在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.ACD：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是客觀性、有效性和可靠性，證明力是證據(jù)的附加屬性。

4.ABE：保持獨(dú)立性需要遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和避免利益沖突。

5.ABDE：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)資源。

6.ABCDE：審計(jì)師可以通過審查文件、詢問、觀察、重新計(jì)算和重新測試等方法收集審計(jì)證據(jù)。

7.ABCD：審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)依據(jù)。

8.ABCDE：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，需要與被審計(jì)單位溝通、調(diào)查原因、評估影響、提出建議并編制審計(jì)報(bào)告。

9.AB：中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師需要遵循的主要審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCDE：提高審計(jì)質(zhì)量需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、保持客觀公正、加強(qiáng)審計(jì)溝通、不斷提高自身能力和優(yōu)化審計(jì)方法。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提。

2.正確：審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

3.正確：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，以防止錯(cuò)報(bào)的擴(kuò)大。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)師應(yīng)遵守保密協(xié)議，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

5.正確：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見是其職責(zé)之一。

6.正確：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間等因素。

7.正確：審計(jì)師通過觀察、詢問和重新計(jì)算等方法收集審計(jì)證據(jù)是審計(jì)實(shí)施階段的基本工作。

8.正確：審計(jì)報(bào)告階段需要評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

9.錯(cuò)誤：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先告知被審計(jì)單位，并根據(jù)情況決定是否向監(jiān)管部門報(bào)告。

10.正確：審計(jì)師應(yīng)提供合理的保證，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：解釋獨(dú)立性的定義，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，以及