高級審計師應(yīng)試準備試題及答案

高級審計師應(yīng)試準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

C.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的錯誤或遺漏

D.審計風險可以通過審計程序的設(shè)計和執(zhí)行來降低

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循審計準則的要求

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當遵循審計準則的要求

C.審計程序的實施應(yīng)當與審計目標相一致

D.審計程序的實施應(yīng)當充分考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

B.審計報告應(yīng)當由審計師簽字

C.審計報告應(yīng)當符合審計準則的要求

D.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證會計記錄的完整性和準確性、提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、授權(quán)審批、信息溝通和監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制可以通過審計程序進行評價

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)當保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

7.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對審計報告的真實性、準確性和完整性負責

B.審計師對審計過程中的錯誤或遺漏負責

C.審計師對客戶的財務(wù)報表負責

D.審計師對審計過程中的職業(yè)判斷負責

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)資格考試內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德

C.審計師職業(yè)資格考試合格者可以獲得相應(yīng)的職業(yè)資格證書

D.審計師職業(yè)資格證書是審計師從事審計工作的必要條件

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

B.審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德

C.審計師繼續(xù)教育方式包括自學(xué)、培訓(xùn)和考試

D.審計師繼續(xù)教育考核合格者可以獲得相應(yīng)的學(xué)分

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展包括初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力

C.審計師職業(yè)發(fā)展可以通過參加審計師職業(yè)資格考試實現(xiàn)

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)必須與審計目標相關(guān)，能夠支持審計結(jié)論。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的內(nèi)部控制進行全面的評價。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當立即向客戶報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以使用電子審計工具替代傳統(tǒng)審計程序。（）

6.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當出具保留意見的審計報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對客戶的財務(wù)報表進行預(yù)測性分析。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當向客戶提出改進建議。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何外部因素的干擾，獨立作出職業(yè)判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計工作的重要性。

3.描述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

4.說明審計師在出具審計報告時，應(yīng)當遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作的影響，并探討如何提高審計的效率和效果。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的維護，以及如何處理潛在的職業(yè)道德沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.審計風險

D.審計師職業(yè)風險

2.在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.客戶提供的財務(wù)報表

B.審計師的工作底稿

C.客戶的內(nèi)部控制手冊

D.審計師與客戶的通信記錄

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，下列哪項不是風險評估程序的目標？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計范圍

C.設(shè)計審計程序

D.審計師的職業(yè)判斷

4.審計報告的日期應(yīng)當是：

A.審計師完成審計工作的日期

B.財務(wù)報表的截止日期

C.審計師出具審計報告的日期

D.審計師開始審計工作的日期

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，錯誤的是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督與評價

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)資格考試內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德

C.審計師職業(yè)資格考試合格者可以獲得相應(yīng)的職業(yè)資格證書

D.審計師職業(yè)資格證書是審計師從事審計工作的必要條件

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.風險評估程序

B.控制測試程序

C.審計計劃程序

D.實質(zhì)性程序

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

B.審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德

C.審計師繼續(xù)教育方式包括自學(xué)、培訓(xùn)和考試

D.審計師繼續(xù)教育考核合格者可以獲得相應(yīng)的學(xué)分

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展包括初級、中級和高級

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力

C.審計師職業(yè)發(fā)展可以通過參加審計師職業(yè)資格考試實現(xiàn)

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A,C,D

解析思路：審計風險的三要素為固有風險、控制風險和檢查風險，審計師在執(zhí)行審計過程中可能會遇到錯誤或遺漏，因此選項A正確。審計風險與審計師的職業(yè)判斷能力相關(guān)，選項B錯誤。審計風險可以通過審計程序的設(shè)計和執(zhí)行來降低，選項D正確。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性是審計證據(jù)的四個基本特征，選項A正確。審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，選項B正確。審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)，選項C正確。審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循審計準則的要求，選項D正確。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，選項A正確。審計程序的設(shè)計應(yīng)當遵循審計準則的要求，選項B正確。審計程序的實施應(yīng)當與審計目標相一致，選項C正確。審計程序的實施應(yīng)當充分考慮審計證據(jù)的充分性和適當性，選項D正確。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，選項A正確。審計報告應(yīng)當由審計師簽字，選項B正確。審計報告應(yīng)當符合審計準則的要求，選項C正確。審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果，選項D正確。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、授權(quán)審批、信息溝通和監(jiān)督等要素，選項A正確。內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)，選項C正確。內(nèi)部控制可以通過審計程序進行評價，選項D正確。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性，選項A正確。審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象，選項B正確。審計師應(yīng)當保守客戶秘密，不得泄露客戶信息，選項C正確。審計師應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，選項D正確。

7.答案：A,B,D

解析思路：審計師對審計報告的真實性、準確性和完整性負責，選項A正確。審計師對審計過程中的錯誤或遺漏負責，選項B正確。審計師對審計過程中的職業(yè)判斷負責，選項D正確。審計師對客戶的財務(wù)報表負責，選項C錯誤，審計師對財務(wù)報表的真實性負責，而非財務(wù)報表本身。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級，選項A正確。審計師職業(yè)資格考試內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德，選項B正確。審計師職業(yè)資格考試合格者可以獲得相應(yīng)的職業(yè)資格證書，選項C正確。審計師職業(yè)資格證書是審計師從事審計工作的必要條件，選項D正確。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，選項A正確。審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計理論、審計實務(wù)和職業(yè)道德，選項B正確。審計師繼續(xù)教育方式包括自學(xué)、培訓(xùn)和考試，選項C正確。審計師繼續(xù)教育考核合格者可以獲得相應(yīng)的學(xué)分，選項D正確。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括初級、中級和高級，選項A正確。審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)能力，選項B正確。審計師職業(yè)發(fā)展可以通過參加審計師職業(yè)資格考試實現(xiàn)，選項C正確。審計師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求，選項D正確。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其核心職業(yè)道德要求之一。

2.答案：正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指其來源和形式能夠被合理信賴。

3.答案：正確

解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時，需要全面考慮所有相關(guān)因素。

4.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)及時向相關(guān)方報告。

5.答案：正確

解析思路：電子審計工具可以提高審計效率，但需確保其有效性和可靠性。

6.答案：正確

解析思路：保留意見的審計報告適用于發(fā)現(xiàn)重大錯報但不足以發(fā)表否定意見的情況。

7.答案：正確

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范是審計師必須遵守的行為準則。

8.答案：正確

解析思路：預(yù)測性分析可以幫助審計師更好地理解客戶的財務(wù)狀況。

9.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)提出改進建議。

10.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性不受外部因素干擾，確保審計意見的客觀性。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：

解析思路：審計師通過了解內(nèi)部控制、評估風險、執(zhí)行審計程序等措施來評估和