難點(diǎn)突破中級(jí)審計(jì)師試題及答案

難點(diǎn)突破中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性

B.審計(jì)人員未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.審計(jì)人員未執(zhí)行必要的審計(jì)程序

D.審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

3.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)程序

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)依據(jù)

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止舞弊

B.提高效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.外部審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.獨(dú)立

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.公正

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果證據(jù)不足以支持審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不會(huì)完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體分析，以識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的恰當(dāng)性和有效性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用分析程序來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，以及如何通過(guò)審計(jì)程序來(lái)揭露和防范舞弊行為。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)。

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表的意見(jiàn)。

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理團(tuán)隊(duì)發(fā)表的意見(jiàn)。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度。

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為防范和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而采取的措施。

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為提高經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列措施。

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的一系列措施。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集到的所有信息。

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集到的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息。

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集到的與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。

D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集到的與法律法規(guī)相關(guān)的信息。

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)。

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制制度。

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

B.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

C.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

D.審計(jì)師職責(zé)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律法規(guī)義務(wù)。

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表的意見(jiàn)。

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位管理團(tuán)隊(duì)發(fā)表的意見(jiàn)。

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受外界影響。

B.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受被審計(jì)單位影響。

C.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受審計(jì)師所在事務(wù)所影響。

D.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受審計(jì)委員會(huì)影響。

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的步驟。

B.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)收集的證據(jù)。

C.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)編制的報(bào)告。

D.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采取的措施。

10.下列關(guān)于審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能由審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性、未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、未執(zhí)行必要審計(jì)程序或未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)等因素導(dǎo)致。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎并遵循審計(jì)程序。

4.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止舞弊、提高效率和保護(hù)資產(chǎn)安全。

6.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制測(cè)試、外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求保密、獨(dú)立、職業(yè)謹(jǐn)慎和公正。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果證據(jù)不足，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法完全消除。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)總體分析識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易并執(zhí)行適當(dāng)審計(jì)程序。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：確保審計(jì)程序的恰當(dāng)性和有效性需要審計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定審計(jì)計(jì)劃