重要審計試題及答案分析

重要審計試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責？

A.對公司財務報表進行審計

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.監(jiān)督公司業(yè)務流程

D.提供咨詢服務

答案：B、C、D

2.下列哪些是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險事件

C.風險結果

D.風險控制

答案：A、B、C

3.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計意見

答案：A、B、C

4.下列哪些是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

答案：A、B、C、D

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

答案：A、B、C、D

6.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計準則？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

答案：A、B、C、D

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的內(nèi)部控制原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟性

D.可靠性

答案：A、B、C、D

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計質(zhì)量控制準則？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計意見

答案：A、B、C、D

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計風險控制準則？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

答案：A、B、C、D

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計報告準則？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀性，不受被審計單位的影響。（√）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當確保審計證據(jù)的充分性和適當性。（√）

3.內(nèi)部審計的目的是為了評估內(nèi)部控制的有效性，而不是發(fā)現(xiàn)財務報表的錯報。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權獲取所有與審計相關的信息。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵守相關的法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對審計證據(jù)進行交叉驗證。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應當立即告知被審計單位。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營活動。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行改進建議。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當在審計報告中明確指出審計意見的類型。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應對審計風險。

答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，首先需要識別和評估審計風險，包括固有風險和控制風險。固有風險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，某一認定發(fā)生錯報的可能性；控制風險是指內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。審計師應通過了解被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性以及實施實質(zhì)性程序來評估這些風險。應對審計風險的方法包括設計適當?shù)膶徲嫵绦?、調(diào)整審計范圍和審計資源，以及實施額外的審計程序。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何獲取和評價審計證據(jù)。

答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，通過實施審計程序來獲取審計證據(jù)。這些程序可能包括詢問、觀察、檢查文件和記錄、重新計算和分析程序。審計師應當評價審計證據(jù)的充分性和適當性，以確保其能夠支持審計意見。評價過程涉及考慮證據(jù)的相關性、可靠性、完整性和有效性。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確定審計范圍。

答案：審計師在確定審計范圍時，應考慮審計目標、審計風險、被審計單位的業(yè)務性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及審計資源的可用性。審計范圍應足夠廣泛，以覆蓋所有重要的財務報表認定，并足以獲取足夠的審計證據(jù)來支持審計意見。

4.簡述審計師在編寫審計報告時，應當包含哪些內(nèi)容。

答案：審計師在編寫審計報告時，應當包含以下內(nèi)容：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、注冊會計師的責任聲明、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、財務報表、其他事項（如有）、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對審計工作的重要性及其對審計程序的影響。

答案：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排，它對審計工作具有重要意義。首先，內(nèi)部控制有助于降低審計風險，因為一個設計良好并得到有效執(zhí)行的內(nèi)部控制可以減少錯報的發(fā)生。其次，內(nèi)部控制為審計師提供了評估控制風險的基礎，從而有助于審計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。內(nèi)部控制對審計程序的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：審計師在執(zhí)行風險評估程序時，會考慮內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況；在實施實質(zhì)性程序時，審計師會根據(jù)內(nèi)部控制的有效性調(diào)整程序的性質(zhì)和范圍；在評價審計結果時，審計師會考慮內(nèi)部控制對審計證據(jù)的影響。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)道德和獨立性。

答案：審計師的職業(yè)道德和獨立性是其職業(yè)聲譽和公信力的基石。在執(zhí)行審計工作時，審計師應當遵循以下原則來保持職業(yè)道德和獨立性：首先，審計師應當保持客觀性和公正性，不受任何利益沖突的影響；其次，審計師應當保持獨立性，不得參與可能損害其客觀性和公正性的活動；第三，審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、保密性、職業(yè)行為等；第四，審計師應當保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專業(yè)知識和技能；第五，審計師應當保持專業(yè)態(tài)度，對待工作認真負責。為了保持獨立性，審計師應當采取以下措施：在承接審計業(yè)務前評估獨立性，必要時采取措施消除或降低不利影響；在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外部壓力的影響；在完成審計業(yè)務后，評估獨立性是否保持，必要時采取補救措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？

A.相關性

B.客觀性

C.完整性

D.重要性

答案：C

3.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計準則？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

答案：D

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是內(nèi)部控制的原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟性

D.透明度

答案：D

5.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計質(zhì)量控制準則？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計意見

答案：C

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險事件

C.風險結果

D.風險控制

答案：D

7.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的審計風險控制準則？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

答案：D

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

答案：D

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計報告準則的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

答案：C

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的內(nèi)部控制原則？

A.全面性

B.合理性

C.經(jīng)濟性

D.可靠性

答案：D

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：內(nèi)部審計的職責包括評估內(nèi)部控制、監(jiān)督業(yè)務流程和提供咨詢服務，但不包括財務報表審計。

2.答案：A、B、C

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險事件和風險結果，風險控制不屬于要素。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集和審計報告，審計意見是審計報告的一部分。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計意見有四種類型，包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀性、獨立性、職業(yè)勝任能力和保密性。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計準則包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計證據(jù)，是審計師執(zhí)行審計工作的指導原則。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、合理性、經(jīng)濟性和可靠性，旨在確保內(nèi)部控制的有效性。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計質(zhì)量控制準則包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計報告和審計意見，確保審計工作的質(zhì)量。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計風險控制準則包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計證據(jù)，旨在控制和管理審計風險。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告準則包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計證據(jù)，指導審計師編寫審計報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計師的客觀性要求其不受被審計單位的影響，保持公正立場。

2.答案：√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師評價審計證據(jù)質(zhì)量的關鍵。

3.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計的目的不僅包括評估內(nèi)部控制，還包括發(fā)現(xiàn)財務報表的錯報。

4.答案：√

解析思路：審計師有權獲取所有與審計相關的信息，以確保審計工作的完整性。

5.答案：√

解析思路：審計師遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范是職業(yè)行為的基本要求。

6.答案：×

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，需要進行交叉驗證，以確保證據(jù)的可靠性。

7.答案：√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，有責任及時告知被審計單位。

8.答案：√

解析思路：審計師的獨立性要求其不參與可能損害其客觀性和公正性的活動。

9.答案：√

解析思路：審計師可以對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

10.答案：√

解析思路：審計報告應當明確指出審計意見的類型，以便于用戶理解審計結果。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，首先需要識別和評估審計風險，包括固有風險和控制風險。固有風險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，某一認定發(fā)生錯報的可能性；控制風險是指內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。審計師應通過了解被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性以及實施實質(zhì)性程序來評估這些風險。應對審計風險的方法包括設計適當?shù)膶徲嫵绦颉⒄{(diào)整審計范圍和審計資源，以及實施額外的審計程序。

2.答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，通過實施審計程序來獲取審計證據(jù)。這些程序可能包括詢問、觀察、檢查文件和記錄、重新計算和分析程序。審計師應當評價審計證據(jù)的充分性和適當性，以確保其能夠支持審計意見。評價過程涉及考慮證據(jù)的相關性、可靠性、完整性和有效性。

3.答案：審計師在確定審計范圍時，應考慮審計目標、審計風險、被審計單位的業(yè)務性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性以及審計資源的可用性。審計范圍應足夠廣泛，以覆蓋所有重要的財務報表認定，并足以獲取足夠的審計證據(jù)來支持審計意見。

4.答案：審計師在編寫審計報告時，應當包含以下內(nèi)容：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、注冊會計師的責任聲明、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、財務報表、其他事項（如有）、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排，它對審計工作具有重要意義。首先，內(nèi)部控制有助于降低審計風險，因為一個設計良好并得到有效執(zhí)行的內(nèi)部控制可以減少錯報的發(fā)生。其次，內(nèi)部控制為審計師提供了評估控制風險的基礎，從而有助于審計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。內(nèi)部控制對審計程序的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：審計師在執(zhí)行風險評估程序時，會考慮內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況；在實施實質(zhì)性程序時，審計師會根據(jù)內(nèi)部控制的有效性調(diào)整程序的性質(zhì)和范圍；在評價審計結果時，審計師會考慮內(nèi)部控制對審計證據(jù)的影響。

2.答案：審計師的職業(yè)道德和獨立性是其職業(yè)聲譽和公信力的基石。在執(zhí)行審計工作時，審計師應當遵循以下原則來保持