高級審計師考試數(shù)據(jù)解讀與試題及答案

高級審計師考試數(shù)據(jù)解讀與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的表述中，正確的是：

A.風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型中，固有風險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風險是指被審計單位內(nèi)部控制不能及時預防或發(fā)現(xiàn)認定中重大錯報的可能性

D.檢查風險是指注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)認定中重大錯報的可能性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)是指注冊會計師獲取的用以評價財務報表是否公允反映被審計單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息的記錄、文件和其他信息

B.審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指來源于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指來源于被審計單位外部的證據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的計劃和執(zhí)行中，正確的是：

A.注冊會計師應當根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果，制定審計程序

B.注冊會計師應當對審計程序進行評估，以確保其有效性

C.注冊會計師應當根據(jù)審計程序的實施情況，及時調(diào)整審計計劃

D.注冊會計師應當將審計程序的結(jié)果記錄在審計工作底稿中

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告應當以書面形式提交給被審計單位管理層

D.審計報告應當包括注冊會計師對被審計單位財務報表的真實性、公允性和合規(guī)性的評價

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行審計

B.內(nèi)部控制審計的目的在于評估內(nèi)部控制對財務報表的影響

C.內(nèi)部控制審計應當遵循審計準則

D.內(nèi)部控制審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是指注冊會計師為保障審計質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計檔案管理等

C.審計質(zhì)量控制程序應當符合審計準則的要求

D.審計質(zhì)量控制程序應當確保審計意見的準確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，正確的是：

A.舞弊審計是指注冊會計師對被審計單位舞弊行為進行審計

B.舞弊審計的目的在于評估舞弊對財務報表的影響

C.舞弊審計應當遵循審計準則

D.舞弊審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見是指注冊會計師對被審計單位財務報表的審計結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當明確、完整、準確

D.審計意見應當符合審計準則的要求

9.下列關(guān)于審計檔案管理的表述中，正確的是：

A.審計檔案管理是指注冊會計師對審計工作底稿和審計檔案進行管理

B.審計檔案管理應當遵循審計準則的要求

C.審計檔案管理應當確保審計工作底稿和審計檔案的完整、準確和真實

D.審計檔案管理應當便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計獨立性要求的表述中，正確的是：

A.審計獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石

D.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀、公正的態(tài)度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務報表進行全面的審查。（）

4.如果被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計師可以不實施相應的審計程序。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計師在審計報告中，可以發(fā)表對被審計單位管理層誠信的評論。（）

7.審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計師在審計報告中，可以提出對被審計單位未來經(jīng)營業(yè)績的預測。（）

9.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，應當尋求其他專業(yè)人士的幫助。（）

10.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務報表發(fā)表審計意見，是對財務報表的真實性和公允性的最終判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時，應當包含哪些必要內(nèi)容。

4.說明審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在提供咨詢服務時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷，以確保服務的質(zhì)量和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責的是：

A.對被審計單位的財務報表進行審計

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.為被審計單位提供財務咨詢服務

D.確保被審計單位的財務報表真實、公允

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應當能夠支持審計師的審計結(jié)論

C.審計證據(jù)可以完全依賴于內(nèi)部證據(jù)

D.審計證據(jù)應當具有可靠性

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守法律法規(guī)

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮品

D.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，不正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計依據(jù)

C.審計報告可以不包括審計程序

D.審計報告應當包括審計結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，不正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制的有效性進行審計

B.內(nèi)部控制審計的目的是評估內(nèi)部控制對財務報表的影響

C.內(nèi)部控制審計不遵循審計準則

D.內(nèi)部控制審計報告應當包括審計意見

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述中，不正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是確保審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計檔案管理等

C.審計質(zhì)量控制程序可以不遵循審計準則的要求

D.審計質(zhì)量控制程序應當確保審計意見的準確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，不正確的是：

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進行審計

B.舞弊審計的目的是評估舞弊對財務報表的影響

C.舞弊審計應當遵循審計準則

D.舞弊審計報告可以不包括審計意見

8.下列關(guān)于審計意見的表述中，不正確的是：

A.審計意見是指注冊會計師對被審計單位財務報表的審計結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當符合審計準則的要求

D.審計意見可以不包含審計師對財務報表的總體評價

9.下列關(guān)于審計檔案管理的表述中，不正確的是：

A.審計檔案管理是指注冊會計師對審計工作底稿和審計檔案進行管理

B.審計檔案管理應當遵循審計準則的要求

C.審計檔案管理可以不確保審計工作底稿和審計檔案的完整、準確和真實

D.審計檔案管理應當便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計獨立性要求的表述中，不正確的是：

A.審計獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計獨立性可以隨著審計業(yè)務的復雜程度而降低

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，固有風險、控制風險和檢查風險的定義符合選項B、C和D的描述。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義和分類符合選項A、B、C和D的描述。

3.ABCD

解析思路：審計程序的計劃和執(zhí)行應當遵循選項A、B、C和D的原則。

4.ABCD

解析思路：審計報告應當包含選項A、B、C和D所述的內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計的定義、目的、準則和報告內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制程序的定義、內(nèi)容、要求符合選項A、B、C和D的描述。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計的定義、目的、準則和報告內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

8.ABCD

解析思路：審計意見的定義、分類、要求和內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

9.ABCD

解析思路：審計檔案管理的定義、要求、目的和內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

10.ABCD

解析思路：審計獨立性的定義、要求、內(nèi)容和重要性符合選項A、B、C和D的描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的基礎，必須保持獨立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.√

解析思路：審計師在審計報告中應當對被審計單位的財務報表進行全面的審查。

4.×

解析思路：即使內(nèi)部控制存在缺陷，審計師也應當執(zhí)行相應的審計程序。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應當及時通知被審計單位管理層。

6.×

解析思路：審計師在審計報告中不能對管理層誠信進行評論。

7.√

解析思路：審計師應當保守被審計單位的商業(yè)秘密，符合職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計師不能對被審計單位的未來經(jīng)營業(yè)績進行預測。

9.√

解析思路：審計師在遇到無法解決的問題時，可以尋求其他專業(yè)人士的幫助。

10.√

解析思路：審計師的審計意見是對財務報表真實性和公允性的最終判斷。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計師應通過了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境、內(nèi)部控制、風險評估等，識別舞弊風險，并采取相應的審計程序來評估和應對舞弊風險。

2.答案略

解析思路：審計師應評估內(nèi)部控制的設計和實施情況，通過觀察、詢問、分析程序等方法，判斷內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否需要執(zhí)行額外的審計程序。

3.答案略

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)