法律稅法自考試題及答案

法律稅法自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：B2.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C3.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）A.500萬元及以下B.800萬元及以下C.1000萬元及以下D.300萬元及以下答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高檔西服的生產(chǎn)銷售B.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售C.普通護(hù)膚品的生產(chǎn)銷售D.文具的生產(chǎn)銷售答案：B6.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A7.下列屬于稅收程序法的是（）A.企業(yè)所得稅法B.增值稅暫行條例C.稅收征收管理法D.個(gè)人所得稅法答案：C8.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）A.不納稅B.于移送使用時(shí)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.按市場價(jià)格納稅答案：A10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.納稅人存款的一半D.納稅人自己申報(bào)的數(shù)額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，采用比例稅率的稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅E.車輛購置稅答案：ABCDE2.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性答案：ABC3.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案：ABCDE4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)答案：ABCDE5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅E.超率累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC6.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE7.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況E.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料答案：ABCDE8.土地增值稅的征稅范圍包括（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.存量房地產(chǎn)的買賣D.集體土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓E.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓答案：ABC9.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有（）A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理納稅申報(bào)E.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送有關(guān)證件、資料答案：ABCDE10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，在零售環(huán)節(jié)不納稅。（）答案：錯(cuò)誤（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅）5.個(gè)人所得稅是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確6.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅。（）答案：錯(cuò)誤（對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為征稅）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生活場所進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤（稅務(wù)機(jī)關(guān)只能到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地等進(jìn)行檢查）8.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才可以申請行政復(fù)議。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法定原則的內(nèi)涵。答案：稅收法定原則是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定。其內(nèi)涵包括稅收要件法定和稅務(wù)合法性兩方面。稅收要件法定是指有關(guān)納稅人、課稅對象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定；稅務(wù)合法性是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征稅款。2.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。增值稅的征收范圍廣，不受生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營環(huán)節(jié)變化的影響。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。增值稅避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)向著專業(yè)化方向發(fā)展。（3）有利于促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。對出口貨物實(shí)行零稅率，有利于增強(qiáng)本國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。3.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。4.簡述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。答案：（1）實(shí)行分類征收。我國個(gè)人所得稅將應(yīng)稅所得分為11類，分別適用不同的稅率和計(jì)稅方法。（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。如綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，而利息、股息、紅利所得等適用比例稅率。（3）費(fèi)用扣除額較寬?？紤]納稅人的基本生活費(fèi)用等因素確定扣除額。（4）計(jì)算簡便。采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征收方法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在我國稅法中的體現(xiàn)。答案：稅收公平原則在我國稅法中有多方面體現(xiàn)。在征稅范圍上，對不同性質(zhì)、規(guī)模的企業(yè)和個(gè)人基本涵蓋。在稅率設(shè)計(jì)上，如累進(jìn)稅率的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)。在稅收優(yōu)惠方面，對弱勢群體或特定產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等，都是為了實(shí)現(xiàn)不同納稅人之間相對公平的稅負(fù)分配。2.分析增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型（由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型）對企業(yè)有利。企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，降低了企業(yè)的稅負(fù)。增加了企業(yè)現(xiàn)金流，有利于企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和競爭力，尤其對資本密集型企業(yè)的發(fā)展有較大的推動作用。3.探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：（1）利用稅收優(yōu)惠政策，如對高新技術(shù)企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。（2）合理安排成本費(fèi)用扣除，如加大研發(fā)費(fèi)用投入，按規(guī)定加計(jì)扣除。（3）選