高級(jí)審計(jì)師應(yīng)考策略試題及答案

高級(jí)審計(jì)師應(yīng)考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.勤勉盡責(zé)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括哪些？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)組織準(zhǔn)則

E.審計(jì)監(jiān)督準(zhǔn)則

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括哪些方面？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確定

C.根據(jù)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平確定

D.根據(jù)審計(jì)時(shí)間安排確定

E.根據(jù)審計(jì)成本效益原則確定

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)函證

E.審計(jì)抽樣

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的因素

D.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

E.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層誠信

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

E.拒絕接受委托審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.真實(shí)性原則

D.完整性原則

E.獨(dú)立性原則

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保守職業(yè)秘密

D.誠信履行職責(zé)

E.積極參與社會(huì)公益活動(dòng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的意志影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)范圍。（）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的管理層誠信問題。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的管理建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持與被審計(jì)單位管理層的有效溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何結(jié)合職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.僅確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)范圍

D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)完全依賴于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)完全依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)完全依賴于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是固定不變的

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過培訓(xùn)不斷提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與被審計(jì)單位的規(guī)模無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層溝通的說法，不正確的是：

A.溝通應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)

B.溝通應(yīng)保持客觀和公正

C.溝通應(yīng)限于審計(jì)業(yè)務(wù)范圍

D.溝通應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層誠信

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)自行處理舞弊行為

B.審計(jì)師應(yīng)將舞弊行為報(bào)告給被審計(jì)單位管理層

C.審計(jì)師應(yīng)將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師應(yīng)將舞弊行為報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并自行處理

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程和交易類別、行業(yè)特點(diǎn)、被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度等因素。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。同時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮是否需要修改審計(jì)程序或調(diào)整審計(jì)意見。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過定期會(huì)議、溝通函件和現(xiàn)場(chǎng)訪談等方式，與被審計(jì)單位管理層保持有效溝通。溝通內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)的問題、管理層的回應(yīng)等。

四、論述題答案：

1.解析思路：在數(shù)字化時(shí)