設(shè)定中級審計師備考目標(biāo)試題及答案

設(shè)定中級審計師備考目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的錯誤或遺漏的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計風(fēng)險是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計報告中的主要關(guān)注點

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員為了支持審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)可以是書面文件、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險進(jìn)行設(shè)計

D.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過審計人員進(jìn)行評估

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計人員履行職責(zé)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的有：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計人員在職業(yè)道路上不斷成長和提升的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識、技能和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實踐

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計人員實現(xiàn)個人價值和社會價值的途徑

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的有：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和同行的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任的履行是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計師職業(yè)責(zé)任的履行需要審計師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法中，正確的有：

A.審計師職業(yè)監(jiān)管是指對審計師職業(yè)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.審計師職業(yè)監(jiān)管的目的是保障審計師職業(yè)的健康發(fā)展

C.審計師職業(yè)監(jiān)管包括對審計師執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德的監(jiān)管

D.審計師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計師職業(yè)的整體水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指在審計過程中，由于各種原因?qū)е聦徲嬋藛T無法發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度，與證據(jù)的來源無關(guān)。（×）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，確保審計工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險。（√）

4.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計人員對財務(wù)報表的審計結(jié)果，而不受客戶意愿的影響。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的現(xiàn)場工作程序進(jìn)行評估。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受外界因素的影響。（√）

7.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師履行職責(zé)的必要條件，但不是充分條件。（√）

8.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個人能力的提升，而不必過多關(guān)注行業(yè)動態(tài)。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密，不得泄露給任何第三方。（√）

10.審計師職業(yè)責(zé)任的履行，不僅要求審計師具備專業(yè)能力，還要求其具備良好的道德品質(zhì)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

4.說明審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對審計工作的影響，并探討審計師如何應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷帶來的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相同

D.無法比較可靠性

3.在執(zhí)行審計程序時，審計師首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.審計報告

4.審計報告中的“合理保證”是指：

A.審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果

C.審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)論

D.審計師對財務(wù)報表的審計過程

5.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.確保合規(guī)性

D.以上都是

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.高度關(guān)注個人利益

D.保密性

7.審計準(zhǔn)則是由以下哪個機構(gòu)發(fā)布的？

A.國際審計和鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.國際會計師聯(lián)合會（IFAC）

C.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）

D.國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）

8.審計師在職業(yè)發(fā)展中，以下哪項不是提升個人能力的途徑？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.過度依賴他人

D.積極參與行業(yè)交流

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)責(zé)任的表現(xiàn)？

A.對客戶負(fù)責(zé)

B.對社會負(fù)責(zé)

C.對同業(yè)負(fù)責(zé)

D.對自身利益負(fù)責(zé)

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容？

A.審計師執(zhí)業(yè)資格的監(jiān)管

B.審計質(zhì)量的監(jiān)管

C.審計師職業(yè)道德的監(jiān)管

D.審計師個人隱私的監(jiān)管

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而承擔(dān)的風(fēng)險，同時也是審計報告中的主要關(guān)注點。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員為了支持審計結(jié)論而收集的信息，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，且可以是書面文件、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，且應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險進(jìn)行設(shè)計。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，并遵循審計準(zhǔn)則的要求。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，其目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

6.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，是審計人員履行職責(zé)的重要保障。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則，其制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展是指審計人員在職業(yè)道路上不斷成長和提升的過程，包括專業(yè)知識、技能和職業(yè)素養(yǎng)的提升，需要不斷學(xué)習(xí)和實踐。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，包括對客戶、社會和同行的責(zé)任，其履行需要審計師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)監(jiān)管是指對審計師職業(yè)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度，其目的是保障審計師職業(yè)的健康發(fā)展，包括對審計師執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務(wù)質(zhì)量和職業(yè)道德的監(jiān)管。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，而不是審計過程中。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性可以不同，取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

3.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，確保審計工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險。

4.√

解析思路：審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計人員對財務(wù)報表的審計結(jié)果，不受客戶意愿的影響。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的現(xiàn)場工作程序進(jìn)行評估。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受外界因素的影響。

7.√

解析思路：審計準(zhǔn)則的遵守是審計師履行職責(zé)的必要條件，但不是充分條件。

8.×

解析思路：審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)注重個人能力的提升，同時也需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密，不得泄露給任何第三方。

10.√

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任的履行，不僅要求審計師具備專業(yè)能力，還要求其具備良好的道德品質(zhì)。

三、簡答題

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

解答思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是客觀存在的，控制風(fēng)險是被審計單位內(nèi)部控制的有效性，檢查風(fēng)險是審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。三者相互關(guān)系是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險決定了檢查風(fēng)險的水平，而檢查風(fēng)險是審計師為了降低審計風(fēng)險而采取的措施。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解答思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計結(jié)論。充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

解答思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和評估風(fēng)險，控制活動是實施控制措施，信息和溝通是確保信息有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制的有效性。

4.說明審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

解答思路：審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。獨立性確保審計師不受外界影響，客觀性確保審計師保持公正，專業(yè)勝任能力確保審計師具備必要的知識和技能，保密性確保審計師對客戶信息保密。

四、論述題

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

解答思路