高級審計師真實經(jīng)歷試題及答案

高級審計師真實經(jīng)歷試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的說法中，正確的是（）

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的職業(yè)風險

D.審計風險是審計師在發(fā)表審計意見時可能存在的風險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠

C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量要高

D.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性要高

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序是審計師為了發(fā)表審計意見而采取的方法和步驟

D.審計程序是審計師為了滿足審計準則要求而采取的方法和步驟

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍和審計方法等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計師簽字蓋章，并注明審計報告日期

D.審計報告應(yīng)當由審計機構(gòu)出具

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為了確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對外提供審計服務(wù)的基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批等要素

C.內(nèi)部控制是審計師評估控制風險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計師實施控制測試的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計師履行職責的基礎(chǔ)

D.審計師職業(yè)道德是審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當遵循的基本準則

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括對客戶的誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等要求

C.審計師職業(yè)責任是審計師履行職責的重要保障

D.審計師職業(yè)責任是審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當承擔的基本義務(wù)

9.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的是（）

A.審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容

C.審計準則是審計師履行職責的重要依據(jù)

D.審計準則是審計機構(gòu)對外提供審計服務(wù)的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗、職業(yè)道德等方面的提升

C.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師實現(xiàn)自身價值的重要途徑

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計行業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力或影響，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的適當性比充分性更重要。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當直接向管理層報告。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持客觀公正的態(tài)度。（）

6.審計師在審計報告中，可以發(fā)表對被審計單位管理層舞弊的懷疑意見。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對被審計單位的財務(wù)報表負有絕對責任。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。（）

10.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見是最終的法律責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在進行實質(zhì)性程序時，如何選擇和實施分析程序。

3.描述審計師在審計報告中如何處理與管理層存在重大分歧的情況。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保遵守職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷來識別和評估被審計單位的重大錯報風險。

2.論述審計師在審計報告中如何通過恰當?shù)臏贤?，確保審計意見的準確性和可信度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.誠信

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.利潤最大化

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當（）

A.立即停止審計工作

B.向被審計單位管理層報告

C.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.修改審計計劃

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持（）

A.保密性

B.獨立性

C.廉潔性

D.主動性

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對客戶的財務(wù)報表負有（）

A.直接責任

B.間接責任

C.職業(yè)責任

D.法律責任

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具有（）

A.充分性和適當性

B.可靠性和充分性

C.適當性和可靠性

D.可靠性和真實性

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循的審計準則是（）

A.國際審計準則

B.國內(nèi)外審計準則

C.行業(yè)審計準則

D.企業(yè)內(nèi)部審計準則

7.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當是（）

A.必然的

B.可能的

C.可信的

D.有保留的

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的（）

A.經(jīng)營風險

B.財務(wù)風險

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當（）

A.直接向被審計單位報告

B.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.向被審計單位管理層報告

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的法律法規(guī)是（）

A.審計法

B.會計法

C.稅法

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，選項A描述的是審計風險的表現(xiàn)，而非定義；選項C描述的是審計師面臨的風險，而非審計風險本身；選項D描述的是審計意見的風險。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求，選項B、C、D分別從數(shù)量和質(zhì)量上解釋了充分性和適當性。

3.ABC

解析思路：審計程序是為了獲取審計證據(jù)而采取的方法和步驟，包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，選項D描述的是審計的目的。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，應(yīng)當包含審計意見、審計范圍和審計方法等內(nèi)容，選項D描述的是審計報告的出具主體。

5.ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)確保審計工作質(zhì)量的一系列措施，包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告等環(huán)節(jié)，選項D描述的是審計質(zhì)量控制的目的。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標而采取的一系列措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權(quán)審批等要素，選項C是審計師評估控制風險的重要依據(jù)。

7.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等原則，選項D是審計師職業(yè)道德的基本準則。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當承擔的責任，包括對客戶的誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力等要求，選項D是審計師職業(yè)責任的基本義務(wù)。

9.ABCD

解析思路：審計準則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范，包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容，選項D描述的是審計準則的應(yīng)用范圍。

10.ABC

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)的過程，包括專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗、職業(yè)道德等方面的提升，選項D是審計師職業(yè)發(fā)展的目標。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受任何外部壓力或影響。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性同等重要，兩者共同構(gòu)成審計證據(jù)的兩個基本要求。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)當與被審計單位管理層溝通，而非直接報告。

4.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當評估被審計單位的內(nèi)部控制。

5.正確

解析思路：審計師的客觀公正是其職業(yè)道德的重要體現(xiàn)。

6.正確

解析思路：審計師在審計報告中，可以對管理層舞弊的懷疑意見進行說明。

7.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表負有職業(yè)責任，但并非絕對責任。

8.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)當與被審計單位溝通，并根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施。

9.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。

10.錯誤

解析思路：審計師對審計意見承擔法律責任，但審計意見并非最終法律責任。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風險評估過程等信息，識別可能存在舞弊風險的領(lǐng)域，并評估舞弊的可能性及潛在的影響程度。

2.解析思路：審計師通過分析被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢、宏觀經(jīng)濟環(huán)境等，選擇合適的分析程序，并實施程序以獲取審計證據(jù)。

3.解析思路：審計師在報告中應(yīng)明確表達與管理層分歧的觀點，并說明分歧的原因，同時提供支持自己觀點的審計