高級會計(jì)與稅務(wù)實(shí)務(wù)試題及答案

高級會計(jì)與稅務(wù)實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，正確的是：

A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)

B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)

C.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價(jià)

D.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價(jià)

2.下列關(guān)于長期股權(quán)投資核算方法的說法中，正確的是：

A.投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算

B.投資企業(yè)對被投資單位具有控制權(quán)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算

C.投資企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算

D.投資企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算

3.下列關(guān)于收入確認(rèn)和計(jì)量的說法中，正確的是：

A.銷售商品收入，在商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入

B.提供勞務(wù)收入，在合同約定的時(shí)間或?qū)嶋H完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，在合同約定的時(shí)間或?qū)嶋H讓渡資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D.以上說法均正確

4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用的說法中，正確的是：

A.所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用

B.應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計(jì)算的稅額

C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定期間內(nèi)因稅法與會計(jì)準(zhǔn)則的差異而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用

D.以上說法均正確

5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：

A.企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的普通發(fā)票上注明的稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的國外進(jìn)口發(fā)票上注明的稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.以上說法均正確

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中，正確的是：

A.工資、薪金所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的方式計(jì)算個(gè)人所得稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的方式計(jì)算個(gè)人所得稅

C.稿酬所得，按照月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的方式計(jì)算個(gè)人所得稅

D.以上說法均正確

7.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)算方法中，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)算公式為：增值額×適用稅率-速算扣除數(shù)

B.土地增值稅的適用稅率為30%

C.土地增值稅的速算扣除數(shù)為0

D.以上說法均正確

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前利潤

D.以上說法均正確

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行限額管理

D.以上說法均正確

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)研發(fā)活動，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)保項(xiàng)目，可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的節(jié)能項(xiàng)目，可以享受減免稅的優(yōu)惠政策

D.以上說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)為依據(jù)。（）

2.企業(yè)在會計(jì)核算中，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則。（）

3.企業(yè)的收入應(yīng)當(dāng)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，與收入相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會計(jì)期間確認(rèn)。（）

4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值確定。（）

5.企業(yè)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)以應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以稅前會計(jì)利潤為基礎(chǔ)。（）

7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會因收入水平的變化而調(diào)整。（）

9.企業(yè)在享受土地增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

10.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述長期股權(quán)投資核算方法中的權(quán)益法核算的基本原則和會計(jì)處理。

2.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說明它們在增值稅核算中的作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和影響企業(yè)所得稅計(jì)算的因素。

4.描述個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳制度，并說明其目的和操作流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測試時(shí)應(yīng)遵循的原則，并分析如何確定資產(chǎn)的可收回金額。

2.論述企業(yè)并購中可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何通過稅務(wù)籌劃來降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會計(jì)要素的說法中，不屬于會計(jì)要素的是：

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

2.下列關(guān)于會計(jì)科目分類的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.會計(jì)科目按照反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類

B.會計(jì)科目按照提供信息的詳細(xì)程度分類

C.會計(jì)科目按照反映的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

D.會計(jì)科目按照會計(jì)報(bào)表分類

3.下列關(guān)于會計(jì)憑證的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明

B.會計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)

C.會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證

D.會計(jì)憑證不需要加蓋單位公章

4.下列關(guān)于會計(jì)賬簿的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.會計(jì)賬簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍

B.會計(jì)賬簿包括日記賬、總賬和明細(xì)賬

C.會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行結(jié)賬

D.會計(jì)賬簿不需要定期進(jìn)行核對

5.下列關(guān)于會計(jì)報(bào)表的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件

B.會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

C.會計(jì)報(bào)表不需要經(jīng)過審計(jì)

D.會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)定期編制

6.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因磨損而減少的價(jià)值

B.固定資產(chǎn)折舊的方法有直線法、加速折舊法等

C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)均勻攤銷

D.固定資產(chǎn)折舊不需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值

7.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.無形資產(chǎn)攤銷是指無形資產(chǎn)在使用過程中因消耗而減少的價(jià)值

B.無形資產(chǎn)攤銷的方法有直線法、加速攤銷法等

C.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)在無形資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)均勻攤銷

D.無形資產(chǎn)攤銷不需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值

8.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)

B.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間或?qū)嶋H完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間或?qū)嶋H讓渡資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)確認(rèn)

D.以上說法均正確

9.下列關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.企業(yè)所得稅的征收期限為年度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)合并的兩種情況下，對價(jià)的形式可以包括支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性工具。

2.AC

解析思路：權(quán)益法核算適用于對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，而成本法核算適用于對被投資單位具有控制權(quán)或不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。

3.ABCD

解析思路：收入確認(rèn)和計(jì)量遵循的基本原則是收入與費(fèi)用匹配原則，即收入和相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會計(jì)期間確認(rèn)。

4.ABCD

解析思路：所得稅費(fèi)用由應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用組成，應(yīng)交所得稅根據(jù)稅前會計(jì)利潤計(jì)算，遞延所得稅費(fèi)用根據(jù)暫時(shí)性差異計(jì)算。

5.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法包括月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳等，適用于不同類型的收入。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)算公式為增值額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)，適用稅率和速算扣除數(shù)由稅法規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會計(jì)利潤扣除稅法允許的扣除項(xiàng)目后的金額。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的印制、管理、使用和保管等，要求實(shí)名制、限額管理等。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、加速折舊、減免稅等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

二、判斷題

1.√

解析思路：會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)為依據(jù)。

2.√

解析思路：實(shí)質(zhì)重于形式原則要求會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非僅僅依據(jù)法律形式。

3.√

解析思路：收入與費(fèi)用匹配原則要求收入和相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會計(jì)期間確認(rèn)。

4.√

解析思路：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值確定，并在使用壽命內(nèi)均勻攤銷。

5.√

解析思路：壞賬準(zhǔn)備根據(jù)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值計(jì)算，以反映應(yīng)收賬款的實(shí)際回收情況。

6.×

解析思路：應(yīng)交所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非稅前會計(jì)利潤。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但普通發(fā)票和進(jìn)口發(fā)票的抵扣情況需根據(jù)具體規(guī)定。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率會根據(jù)收入水平的變化而調(diào)整，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.×

解析思路：土地增值稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策不可同時(shí)享受。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)要求如實(shí)填報(bào)，確保稅收征收的準(zhǔn)確性。

三、簡答題

1.答案略

解析思路：闡述權(quán)益法