高級(jí)審計(jì)師知識(shí)盲點(diǎn)分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)盲點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.審計(jì)程序和方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

E.稅務(wù)法規(guī)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.客戶內(nèi)部控制薄弱

C.客戶管理層缺乏誠(chéng)信

D.客戶審計(jì)證據(jù)不足

E.客戶業(yè)務(wù)規(guī)模較大

3.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作質(zhì)量

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.維護(hù)客戶利益

E.保守客戶秘密

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.客戶行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶內(nèi)部控制

C.客戶財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)時(shí)間安排

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)評(píng)價(jià)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)程序

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

C.控制活動(dòng)不完善

D.信息與溝通不暢

E.監(jiān)督不到位

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.稅務(wù)法規(guī)

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)程序

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

E.管理層風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的利益相關(guān)者的咨詢。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴管理層的聲明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的管理層是否具備足夠的誠(chéng)信。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于未發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，不需要承擔(dān)任何責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的審計(jì)費(fèi)用作為禮物。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知客戶管理層

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.繼續(xù)審計(jì)程序

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估后，認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效，則：

A.可以減少實(shí)質(zhì)性程序

B.必須執(zhí)行充分的實(shí)質(zhì)性程序

C.可以不執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

D.無法確定是否執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知客戶管理層

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.繼續(xù)審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.發(fā)表無法表示意見

D.不發(fā)表意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知客戶管理層

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.繼續(xù)審計(jì)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接接受

B.進(jìn)行驗(yàn)證

C.忽略

D.僅供參考

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通知客戶管理層

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.繼續(xù)審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表肯定意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的審計(jì)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)：

A.直接接受

B.進(jìn)行評(píng)估

C.忽略

D.僅供參考

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德、審計(jì)程序和方法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、稅務(wù)法規(guī)均為高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABC。異常波動(dòng)、內(nèi)部控制薄弱、管理層缺乏誠(chéng)信、審計(jì)證據(jù)不足均可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCE。審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性、確保審計(jì)工作質(zhì)量、遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)客戶利益、保守客戶秘密。

4.ABCDE。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的所有組成部分，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

5.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間安排等因素。

6.ABCDE。審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)價(jià)。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)是審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.ABCD。內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、控制活動(dòng)不完善、信息與溝通不暢和監(jiān)督不到位。

9.ABCDE。審計(jì)師遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、稅務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和管理層風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正的態(tài)度，以確保審計(jì)工作的有效性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師的職責(zé)不僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，還包括對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)程序的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的利益相關(guān)者的咨詢，以保持獨(dú)立性。

4.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師不能僅依賴管理層的聲明，而應(yīng)通過獨(dú)立的審計(jì)程序獲取證據(jù)。

6.正確。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層是否具備足夠的誠(chéng)信，以評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師對(duì)未發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)仍需承擔(dān)一定的責(zé)任，尤其是在審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)時(shí)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的審計(jì)費(fèi)用作為禮物，以避免利益沖突。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素，確定風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間安排等因素，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

3.解析思路：審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序包括獲取審計(jì)證據(jù)、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允