2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬練習(xí)（含答案解析）

2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》

模擬練習(xí)（含答案解析）

1.下列關(guān)于存貨的說(shuō)法正確的是（）。

A.按照規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、

后進(jìn)先出法等方法

B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回

C.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

D.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本

【答案】：C

【解析】：

A項(xiàng)，企業(yè)在確定發(fā)出存貨的成本時(shí)，可以采用先進(jìn)先出法、移動(dòng)加

權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法，企業(yè)不得采用

后進(jìn)先出法確定發(fā)出存貨的成本；B項(xiàng)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，沖

減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本；C項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按

成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量；D項(xiàng)，入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成

本，計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），但在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)

階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用則應(yīng)計(jì)入存貨成本，

2.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行

管理暫行辦法》，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價(jià)格的說(shuō)法正

確的有（）。

1.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前

一個(gè)交易日公司股票均價(jià)或發(fā)行首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)

II.上交所上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于

公告招股意向書(shū)前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易H的均

價(jià)

III.上交所上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募

集說(shuō)明書(shū)公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日

的均價(jià)

IV.上交所上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，認(rèn)股權(quán)證的行

權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明日書(shū)前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或

前一個(gè)交易日的均價(jià)

V.創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于公

告招股意向書(shū)前二十個(gè)交易日和前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)

A.II.IlkIV

B.I、V

C.II

D.i、n、m、iv

E.n、in、iv、v

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管

理暫行辦法》具體分析如下：

I項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第16條規(guī)定，上市

公司非公開(kāi)發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

①發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)

行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；

②發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于

百分之九十，或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均

價(jià)但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月

內(nèi)不得上市交易。

創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格可以低于發(fā)行期首日前二

十個(gè)交易日公司股票均價(jià)，只是會(huì)影響上市交易。

0、V兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向

不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前二十

個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。

in項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低

于募集說(shuō)明書(shū)公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交

易日的均價(jià)。

IV項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第32條規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)

價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前

一個(gè)交易日的均價(jià)。

3.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書(shū)及成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)內(nèi)容的說(shuō)法，正確的

有（）。

I.凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保

薦書(shū)均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問(wèn)

題的解決情況予以說(shuō)明

II.發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、董事長(zhǎng)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、

內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字

III.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書(shū)中簡(jiǎn)述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見(jiàn)

IV.企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品類(lèi)制造的，保薦人編制成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)時(shí)，

應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分

析意見(jiàn)

A.III

B.I、II、III

c.i、ii、m、iv

D.I、IV

E.ni、w

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)一一發(fā)行保

薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告（2009）4號(hào)）第6條規(guī)定,

凡是對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行保薦工

作報(bào)告均應(yīng)予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要

問(wèn)題的解決情況予以說(shuō)明。

II項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)一一發(fā)行保

薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告（2009）4號(hào)）第22條規(guī)定,

發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、

保薦代表人和項(xiàng)i協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。

另根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦

機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和

再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

（或類(lèi)似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說(shuō)明書(shū)

（募集說(shuō)明書(shū)）、發(fā)行保薦書(shū)、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)

告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說(shuō)明書(shū)（募集說(shuō)明書(shū)）中出具聲明;

保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告

和發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法

律責(zé)任。

in項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)一一發(fā)行保

薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告［2009）4號(hào)）第14條規(guī)定,

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)簡(jiǎn)述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見(jiàn)。

IV項(xiàng)，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)

——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂）附

件2《發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)編制指引》，保薦人對(duì)不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的

企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不同方面：企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于產(chǎn)品制造類(lèi)的，應(yīng)就其核

心技術(shù)和持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新能力對(duì)成長(zhǎng)性的影響發(fā)表明確分析意見(jiàn)；企業(yè)

的業(yè)務(wù)屬于非產(chǎn)品制造類(lèi)的，應(yīng)就其業(yè)務(wù)的特色和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新性

對(duì)成長(zhǎng)性的影響明確發(fā)表分析意見(jiàn)。

4.下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）o［2015年9月真題］

I.甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴，至2014年12月31

日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要

賠償200萬(wàn)元的可能性為70%,需要賠償100萬(wàn)元的可能性為30%,

甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為170萬(wàn)元

II.甲公司"月收到法院通知被某單位提起訴訟，要求甲公司賠償

違約造成的經(jīng)濟(jì)損失100萬(wàn)元，至12月31日，法院尚未作出判決。

對(duì)于此項(xiàng)訴訟，甲公司預(yù)計(jì)有80%的可能性敗訴，需支付賠償對(duì)方

60?80萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債72萬(wàn)元,

管理費(fèi)用2萬(wàn)元

III.某公司銷(xiāo)售一批商品同時(shí)計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售費(fèi)

用的同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

IV.甲上市公司有一樁經(jīng)濟(jì)糾紛案件，若企業(yè)有80%的可能性獲得補(bǔ)

償200萬(wàn)元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)

A.II、III

B.n、m、iv

c.i、n、iii

D.i、n、in、iv

【答案】：A

【解析】：

i項(xiàng)，甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為最大可能的金額

200萬(wàn)元；IV項(xiàng)，80%的可能性不滿足“基木確定（發(fā)生的概率是95%

以及95%以上，但是低于100%）”，不能確認(rèn)資產(chǎn)。

5.上市公司推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得

超過(guò)該次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）。

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第15條規(guī)定，

上市公司在推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得

超過(guò)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)

激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后12個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對(duì)

象；超過(guò)12個(gè)月未明確激勵(lì)對(duì)象的，預(yù)留權(quán)益失效。

6.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保

薦職責(zé)的有（）。

I.上市公司發(fā)行新股

II.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

III.上市公司發(fā)行公司債券

IV.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

V.上市公司重大資產(chǎn)重組

A.i、n、in

B.I、IKIV

C.IKIlkIV

D.I、11、山、IV

E.n、in、iv、v

【答案】：B

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)

行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職

責(zé)：①首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市；②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司

債券；③中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）認(rèn)定

的其他情形。

in項(xiàng)，債券類(lèi)產(chǎn)品只有可轉(zhuǎn)債需要保薦。

V項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金

事項(xiàng)，募集配套資金部分需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦；發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

部分，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，但需要聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

7.《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一一公開(kāi)

發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》，公開(kāi)發(fā)行公司債券主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)應(yīng)包

括（）。

I.公司債券主要發(fā)行條款

II.發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序

111.對(duì)募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見(jiàn)，包括募集文件

中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門(mén)規(guī)章規(guī)定的

意見(jiàn)

IV.主承銷(xiāo)商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾

V.主承銷(xiāo)商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問(wèn)題、解決

情況以及內(nèi)核意見(jiàn)

A.I、n、iv

B.IILMV

c.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.i、n、in、Mv

【答案】：E

【解析】：

根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一一公

開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》（2015年修訂），公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)

文件目錄的第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司饋券發(fā)行的文件中，主承銷(xiāo)

商核查意見(jiàn)的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)行人基本情況；②公司債券主

要發(fā)行條款；③發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；④對(duì)募集文

件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見(jiàn)，包括募集文件中與發(fā)行條件

相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門(mén)規(guī)章規(guī)定的意見(jiàn)；⑤發(fā)行人

存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；⑥主承銷(xiāo)商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核

查的承諾；⑦主承銷(xiāo)商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問(wèn)

題、解決情況以及內(nèi)核意見(jiàn)；⑧發(fā)行人是否是地方政府融資平臺(tái)公司

的核查意見(jiàn)（適用于地方政府及其部門(mén)或機(jī)構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行

人）；⑨中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商法定

代表人、債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員

簽字，加蓋主承銷(xiāo)商公章并注明簽署日期。

8.下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是

（）。［2016年5月真題］

I.董事長(zhǎng)擔(dān)任戰(zhàn)略委員會(huì)召集人

II.公司章程中規(guī)定董事會(huì)秘書(shū)由公司總經(jīng)理兼任

III.董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)只設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì)，未設(shè)審計(jì)委員

會(huì)

IV.薪酬與考核委員會(huì)由5名人員組成，其中獨(dú)立董事2名

V.提名委員會(huì)的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策

A.I、II

B.I、IKIV

C.IKIlkV

D.11LIV、V

E.I、IkV

【答案】：A

【解析】：

《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事

會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考

核等相關(guān)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董

事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專(zhuān)

門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬

與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召

集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第

2.3.4條規(guī)定，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會(huì)決議，在董

事會(huì)中設(shè)立專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。公司章程中應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的組成、職責(zé)

等作出規(guī)定。第3.2.6條規(guī)定，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。

I項(xiàng)，審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占

多數(shù)并擔(dān)任召集人，而戰(zhàn)略委員會(huì)召集人可以由董事長(zhǎng)擔(dān)任。

II項(xiàng)，董事會(huì)秘書(shū)可以由公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。公

司總經(jīng)理屬于高級(jí)管理人員。

III項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第3.1.17

條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)

當(dāng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人

士。

w項(xiàng)，薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占成員的多數(shù)，所以獨(dú)立董事

應(yīng)至少為3名。

V項(xiàng)，屬于薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)?！渡鲜泄局卫頊?zhǔn)則》（2018

年修訂）第41條規(guī)定，提名委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事、

高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建漢；②遴選合格的董事人選

和高級(jí)管理人員人選；③對(duì)董事人選和高級(jí)管理人員人選進(jìn)行審核并

提出建議。但不包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策。第42條規(guī)定，

薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)包括：①研究董事與高級(jí)管理人員考核

的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；②研究和審查董事、高級(jí)管理人員的

薪酬政策與方案。

9.甲上市公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年4月26日。

該公司對(duì)下列發(fā)生在2013年1月1日至4月25日的事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

中，正確的是（）。［2015年9月真題］

I.2012年度銷(xiāo)售的商品退回，原銷(xiāo)售價(jià)格50萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本30

萬(wàn)元，公司沖減了2012年度利潤(rùn)表上營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目，

并調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目

II.2013年3月20日，某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款中的45

萬(wàn)元預(yù)計(jì)不能收回，甲公司據(jù)此作為壞賬損失，調(diào)整2012年度利潤(rùn)

表、資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明

III.2012年12月與乙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，2013年2月4日經(jīng)雙

方協(xié)商，甲公司同意當(dāng)日支付乙公司8萬(wàn)元作為賠償，乙公司撤回起

訴，甲公司于2013年2月5日將此項(xiàng)賠償款確認(rèn)為2012年度的損失,

并調(diào)整2012年度的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)事項(xiàng)，但未對(duì)現(xiàn)金流量

表有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整

IV.2013年1月10日銷(xiāo)售的商品，于3月20日發(fā)生退貨，原銷(xiāo)售

價(jià)格20萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本10萬(wàn)元，甲公司將其作為調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整了

2012年報(bào)表的數(shù)字

V.2012年12月1日發(fā)出產(chǎn)品200件，估計(jì)退貨率為20%o至2012

年12月31日尚未發(fā)生退貨，2013年4月26日前產(chǎn)品發(fā)生退回50

件，2013年6月1日退貨期屆滿，實(shí)際退貨60件。甲公司將50件

退貨作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，4月26日后退回的10件產(chǎn)

品沖減2013年的銷(xiāo)售收入

A.I、W

B.I、IlkV

c.i、n、iikv

D.n>Ilkv

【答案】：B

【解析】：

II項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失，屬于資產(chǎn)

負(fù)債表日后中的非調(diào)整事項(xiàng)，需要在附注中予以披露；IV項(xiàng)是2013

年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減

當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。

10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款1000萬(wàn)元用

于固定資產(chǎn)建造，年利率12%,該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的

資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1

日支出200萬(wàn)，余額資金月收益率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，

2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.120

B.77.8

C.100

D.99.8

【答案】：B

【解析】：

借款費(fèi)用必須同時(shí)滿足以下三點(diǎn)才能開(kāi)始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)

生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀

態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。題中，2016年4月1日才

開(kāi)始發(fā)生資本支出，所以資本化開(kāi)始的時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是2016年4月1日。

因此：在資本化期間利息費(fèi)用總額=1000X12%X9+12=90（萬(wàn)元）;

閑置資金收益=900X0.2%X3+700X0.2%X2+500X0.2%義4=

12.2（萬(wàn)元）;2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用=90—12.2=77.8（萬(wàn)元）。

11.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與

解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件的是（）o

A.2份全套申報(bào)文件電子版

B.2套部分申報(bào)文件單行本（復(fù)印件）

C.1份全套書(shū)面材料（原件）

D.2份全套書(shū)面材料（復(fù)印件）

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解

答》，首發(fā)受理環(huán)節(jié)的申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書(shū)面材料（原件）、2

份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說(shuō)明

書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）。

上市公司再融資受理環(huán)節(jié)的申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書(shū)面材料（原

件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括募

集說(shuō)明書(shū)（或預(yù)案）、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（包括收購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告

和審計(jì)報(bào)告）、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，復(fù)印件）。

12.保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代

表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。［2013年6

月真題］

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

ABCD四項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第65

條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代

表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦

工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工

作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)

規(guī)范；②通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)

行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在

虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保

薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。E項(xiàng)，根

據(jù)第64條第2項(xiàng)規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

的情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12

個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤

銷(xiāo)其保薦代表人資格。并不要求對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。

13.甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資

者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）o[2015年9

月真題］

I.由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)任董事的丙公司

II.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

III.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

IV.在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事宜持有乙公司2%股份的李某

V.持有甲公司30%股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司

A.I、m、iv、v

B.IKIV、v

c.i、n、iv、v

D.i、n、HI、Mv

【答案】：c

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款規(guī)定，在

上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資

者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為

一致行動(dòng)人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控

制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在

另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；④投資者參股另一

投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其

他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥

投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；⑦持有投資

者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投

資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司

股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、

監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、

兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有

同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)

所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；?h市公司

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其

他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。III項(xiàng)，持

有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

的，才構(gòu)成一致行動(dòng)人。

14.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。

I.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年

II.公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保

III.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

IV.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)不可以約定發(fā)行人贖回條款

V.可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用

途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利

A.in、V

B.I、III、V

C.1>II、山、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券

的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。

II項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但

最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。

HI項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方

可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限

及公司財(cái)務(wù)狀況確定。

IV項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說(shuō)明書(shū)可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司

可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。

V項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說(shuō)明書(shū)可以約定回售條款，規(guī)定債券持有

人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說(shuō)明

書(shū)應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人

一次回售的權(quán)利。

15.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）0

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市

當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)

年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市

當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】：D

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條規(guī)定，

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年

剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換

公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完

整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間

為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司

發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

D項(xiàng)錯(cuò)誤，其中的1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度應(yīng)為2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

16.下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管

要求的是（）o

I.掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為2000

萬(wàn)，則掛牌公司補(bǔ)償A公司100萬(wàn)元

II.掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對(duì)外擔(dān)保，B公

司提名的董事對(duì)掛牌公司的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)有一票否決權(quán)

III.掛牌公司與投資者C公司約定，掛牌公司未來(lái)定向發(fā)行價(jià)格不得

低于C公司此次收購(gòu)價(jià)格

IV.掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進(jìn)行清算，D公司

擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)

A.I、II

B.n、in

c.i、m、iv

D.n、in、iv

E.i、n、in、iv

【答案】：E

【解析】：

《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2018）

1220號(hào)）第16條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議

中簽訂有業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償、股份回購(gòu)等特殊投資條款的，相關(guān)協(xié)議應(yīng)

當(dāng)經(jīng)過(guò)掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過(guò)。

第0條規(guī)定，掛牌公司與認(rèn)購(gòu)對(duì)象簽訂的認(rèn)購(gòu)協(xié)議中，以及掛牌公

司控股股東、實(shí)際控制人或其他第三方與認(rèn)購(gòu)人簽訂的補(bǔ)充協(xié)議中，

不得存在以下條款：

①掛牌公司作為特殊投資條款的義務(wù)承擔(dān)主體；

②限制掛牌公司未來(lái)股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；

③強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；

④掛牌公司未來(lái)再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于木次

發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購(gòu)方；

⑤發(fā)行認(rèn)購(gòu)方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐

董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營(yíng)決策享有一票否決權(quán)；

⑥不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；

⑦其他損害掛牌公司或者其股東合法權(quán)益的特殊投資條款。

".根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦

機(jī)構(gòu)管理的說(shuō)法正確的有（）o[2016年5月真題]

I.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的

持續(xù)培訓(xùn)制度

H.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保

薦工作底稿

III.保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過(guò)

程，保存期不少于7年

IV.除保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人外，內(nèi)核負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、執(zhí)行保薦業(yè)

務(wù)各項(xiàng)制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

v.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度

A.I、II、III

B.I、MV

c.IKin、v

D.i、n、iv、v

E.II.IILIV、v

【答案】：D

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第35條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全證券發(fā)行上市的盡職調(diào)查制度、輔導(dǎo)制度、對(duì)

發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)部核查制度、對(duì)發(fā)行人證券上市后的持續(xù)督導(dǎo)

制度。第36條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)保薦代表人及其他保

薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度。第37條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立

健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。保薦代表

人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工

作底稿的一部分存檔備查；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)盡職調(diào)查工作日志進(jìn)

行檢查。保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的

全過(guò)程，保存期不少于10年。第38條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)負(fù)

責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督、執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項(xiàng)制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)

任。III項(xiàng)，保薦工作底稿的保存期應(yīng)不少于10年。

18.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)

輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。

A.發(fā)行人所在地

B.保薦代表人所在地

C.保薦機(jī)構(gòu)所在地

D.發(fā)行人上市地

【答案】：A

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第22條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。

19.有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（）。［2013年6月真題］

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，

當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)

值不能持續(xù)可靠取得的、應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直

至處置，并假設(shè)無(wú)殘值

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)，

如果其公允價(jià)值無(wú)法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能

夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能

夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后（兩者孰早）再以公允價(jià)值計(jì)量

C.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企'也，有證據(jù)表明企

業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)

可靠取得，該企業(yè)對(duì)該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)

量

D.采用成本摸式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企

業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)

可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

【答案】：A|B|D

【解析】：

C項(xiàng)，采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證

據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允

價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模

式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

20.甲公司2015年銷(xiāo)售凈利率比2014年的銷(xiāo)售凈利率上升為5%,總

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%,2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5,2014年產(chǎn)權(quán)比率是1,

則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（），

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

【答案】：A

【解析】：

具體計(jì)算如下：

①權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)X權(quán)益乘數(shù)；產(chǎn)權(quán)比率

二總負(fù)債?股東權(quán)益；權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)：股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率;

②2015年權(quán)益乘數(shù)=1.5+1=252014年權(quán)益乘數(shù)=1+1=2；甲公

司2015年權(quán)益乘數(shù)比2014年上升比率=(2.5-2)+2=25%；

③2015年權(quán)益凈利率比2014年提高比率=(1+5%)X(1-10%)

X(1+25%)-100%=18.125%c

21.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有

()。［2014年12月真題］

A.上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份

B.上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份

C.上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份

D.上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股

份

【答案】：A|C

【解析】：

《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5

條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:

①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)

告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交

易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉

可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)

程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人

承諾一定期限內(nèi)不買(mǎi)賣(mài)上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第

47條規(guī)定的情形;⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。《上

市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)

則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間

不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市

公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)本公司股票交

易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披

露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。

22.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一

大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。

乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上

市公司1500萬(wàn)股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮

其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)

告書(shū)予以披露的是（）o

A.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

B.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖

D.未來(lái)12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃

E.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源

【答案】：A

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第16條規(guī)定，投資者及

其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)

益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，

應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)：

①投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法

人的，其名稱(chēng)、注冊(cè)地及法定代表人；

②持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁

有的權(quán)益；

③上市公司的名稱(chēng)、股票的種類(lèi)、數(shù)量、比例；

④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份

的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式；

⑤權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之乜前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買(mǎi)

賣(mài)該公司股票的簡(jiǎn)要情況；

⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。

前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，

其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%,但

未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。

本題中，乙公司受讓1500萬(wàn)股股份之后，其擁有權(quán)益的股份將變?yōu)?/p>

15%以上，超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，也不是

上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告

書(shū)。BCDE四項(xiàng)，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的內(nèi)容。

23.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)

業(yè)板擬上市公司信息披露，說(shuō)法正確的有*()o[2016年5月真題]

I.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券

服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員做出的承諾事項(xiàng)、承諾履行情況以及對(duì)未能履行

承諾采取的約束措施

II.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中分析并完整披露對(duì)其持續(xù)盈利能力產(chǎn)

生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露保薦人對(duì)發(fā)

行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見(jiàn)

III.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)上

簽名、蓋章，保證招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)

IV.保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完

整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見(jiàn)上簽名、蓋章

V.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)披露于公司網(wǎng)站，時(shí)間不得早于在中國(guó)

證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊登的時(shí)間

A.I、II、III

B.IKin、iv

c.i、n、iv、v

D.11、in、iv、v

E.I、II、in、IV、v

【答案】：E

【解析】：

《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第33

條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中分析并完整披露對(duì)其持續(xù)盈利能

力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露保薦人

對(duì)發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見(jiàn)。第35條規(guī)定，發(fā)

行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)

構(gòu)及相關(guān)人員作出的承諾事項(xiàng)、承諾履行情況以及對(duì)未能履行承諾采

取的約束措施。第36條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管

理人員應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)上簽名、蓋章，保證招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的真實(shí)

性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見(jiàn)上簽名、蓋章。

第43條規(guī)定，發(fā)行人股票發(fā)行前應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊

登招股說(shuō)明書(shū)，同時(shí)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投

資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)披

露于公司網(wǎng)站，時(shí)間不得早于前款規(guī)定的刊登時(shí)間。

24.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，

以下事項(xiàng)中將導(dǎo)致其不符合公開(kāi)增發(fā)條件的有（）。［2016年5月真

題］

I.甲公司的現(xiàn)任董事張某因涉嫌內(nèi)幕交易正在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，

尚未有明確結(jié)論

II.甲公司于2015年6月因信息披露違規(guī)受到證券交易所的公開(kāi)譴

責(zé)

III.甲公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)

報(bào)告，該保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)在2014年消除

IV.甲公司2014年下半年總經(jīng)理及超過(guò)半數(shù)的副總經(jīng)理離職

V.甲公司的現(xiàn)任監(jiān)事王某曾于2013年12月受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處

罰

A.i、n、iv

B.i、in、v

C.IKIlkiv

D.i、11、山、v

E.n、m、iv、v

【答案】：B

【解析】：

i、ii兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第條規(guī)定，上市公司

存在下列情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛

假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集

資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易

所的公開(kāi)譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月

內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任

董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)

被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利

益的其他情形。甲公司的現(xiàn)任董事張某因涉嫌內(nèi)幕交易正在被證監(jiān)會(huì)

立案調(diào)查，則其不符合公開(kāi)增發(fā)條件；甲公司于2015年6月因信息

披露違規(guī)受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)，至2016年8月，已逾12個(gè)月，

不構(gòu)成障礙。III項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，

符合“最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定

意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的

尢保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無(wú)重大不利影響或者

在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除”的規(guī)定。甲公司2013年度的財(cái)務(wù)

報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，構(gòu)成障礙。IV項(xiàng)，第7

條第4項(xiàng)規(guī)定，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，符合“高級(jí)管理

人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化”的

規(guī)定。甲公司2014年下半年總經(jīng)理及超過(guò)半數(shù)的副總經(jīng)理離職，至

2016年8月已超過(guò)12個(gè)月，不構(gòu)成發(fā)行障礙。V項(xiàng)，第6條第3項(xiàng)

規(guī)定，上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，符合“現(xiàn)任董事、監(jiān)事

和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在

違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受

到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的

公開(kāi)譴責(zé)”的規(guī)定。甲公司的現(xiàn)任監(jiān)事王某曾于2013年12月受到過(guò)

證監(jiān)會(huì)的行政處罰,至2016年8月未逾36個(gè)月，構(gòu)成公開(kāi)增發(fā)障礙。

25.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車(chē)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)債券，下列說(shuō)法正確的有（）。

I.該企業(yè)擬發(fā)債資金專(zhuān)項(xiàng)用于城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國(guó)家

發(fā)改委“加快和簡(jiǎn)化審核類(lèi)”債券審核程序

II.該筆債券募集資金可用于該企業(yè)正在做的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)以及城市基

礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目

III.本次發(fā)債該建設(shè)企業(yè)啟動(dòng)了第三方擔(dān)保的保證措施，目前公司最

近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率為65%

IV.此次募集資金占城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例可以不超過(guò)70%

V.用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓?zhuān)═OT）等方式，收購(gòu)已建成

的停車(chē)場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理

A.I、II、III

B.n、m、iv

c.i、n、iv、v

D.II.IlkIV、v

E.i、11、in、Mv

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金（2015）818

號(hào)）具體分析如下：

I項(xiàng)，第1條規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券專(zhuān)項(xiàng)用于城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，

在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡(jiǎn)化審

核類(lèi)”債券審核程序，提高審核效率。

II、IILN三項(xiàng)，第2條規(guī)定，在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，

企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審

核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》中規(guī)定的部

分準(zhǔn)入條件：

①發(fā)行城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券的城投類(lèi)企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。

②債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)

稱(chēng)“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎?/p>

主體項(xiàng)目審批部門(mén)根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)

核定。

③募集資金占城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例由不超過(guò)60%放寬至不超

過(guò)70%。

④將城投類(lèi)企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債

率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)

一步放寬至75%和80%o[III項(xiàng)無(wú)須擔(dān)保]

⑤不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)

余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過(guò)8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)

嚴(yán)格控制”的限制。

⑥城投類(lèi)企、也不受"單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年

本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。

V項(xiàng)，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目品種方案設(shè)計(jì)。一是可

根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活

設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車(chē)設(shè)施產(chǎn)權(quán)、

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵(lì)發(fā)債用于委托經(jīng)營(yíng)

或轉(zhuǎn)讓一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓?zhuān)═OT）等方式，收購(gòu)已建成的停車(chē)場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)

管理。

26.資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法

正確的有（）o[2014年6月真題]

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意

見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)忖，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)

及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露

B.對(duì)上市公司購(gòu)買(mǎi)擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確

定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備

案

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意

見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

【答案】:A|B|C

【解析】：

AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，

上市公司購(gòu)買(mǎi)擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，

披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)饋；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而

未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來(lái)支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付

方式，及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。

27.某公司2017年的營(yíng)業(yè)凈利率較2016年提高4%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

下降2%,權(quán)益乘數(shù)提高3%。假定其他條件與2016年相同，則該公

司2017年權(quán)益凈利率較2016年提高()，

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

【答案】：D

【解析】：

權(quán)益凈利率=營(yíng)業(yè)凈利率義總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)義權(quán)益乘數(shù)，假設(shè)2016

年?duì)I業(yè)凈利率為1,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1,權(quán)益乘數(shù)為1,則2017年

權(quán)益凈利率=(1+4%)X[l/(1-2%)]X(1+3%)=1.0931,因

此2017年權(quán)益凈利率比2016年提高：(1.0931—1)/1=9.31%,>

【提示】題中給的是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，權(quán)益凈利率的公式中是總資產(chǎn)

周轉(zhuǎn)次數(shù)，注意轉(zhuǎn)換。

28,下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有()。

1.2016年，甲公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)

值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，甲

公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益

II.2016年，乙公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)

值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，乙

公司確認(rèn)了其他綜合收益

III.2016年，丙公司將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成

本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值高于視同開(kāi)始即以成本

模式計(jì)量計(jì)算的賬面價(jià)值部分，丙公司調(diào)整了其他綜合收益

IV.2016年，丁公司盤(pán)盈一項(xiàng)重置價(jià)格為100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，丁

公司因此調(diào)整了期初留存收益

V.2016年，戌公司的存貨核算方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加

權(quán)平均法，戌公司計(jì)算了累積影響金額，并調(diào)整了期初留存收益

A.II、IV、V

B.IILV

c.iv、v

D.IV

E.i、n、in、Mv

【答案】：c

【解析】：

i、n兩項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)

值模式計(jì)量，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允

價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益：in項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)不能將公

允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量；w項(xiàng)正確，公

司盤(pán)盈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)因此調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目；v項(xiàng)正

確。

29.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，上市公司具有下列（）情

形的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。

I.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審

計(jì)報(bào)告

II.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)

的審計(jì)報(bào)告

III.上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)未按公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形

IV.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)

的審計(jì)報(bào)告

V.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審

計(jì)報(bào)告

A.I、IKIII

B11、IV、V

C.I、HI、IV、V

D.II、III、IV、V

E.i、ii、m、w、v

【答案】：D

【解析】：

《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年）第7條規(guī)定，上市公司具

有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：

①最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者

無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；

②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)

或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；

③上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾

進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；

④法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；

⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

30.以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說(shuō)法，正確的是

()。

A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷(xiāo)部對(duì)簿記建檔

過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督

B.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、

集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付

結(jié)束后的五年止

C.簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工

具發(fā)行利率(價(jià)格)、配售及分銷(xiāo)安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行

決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

D.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開(kāi)披露簿記建檔

發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向銀行間債券市場(chǎng)交易商為會(huì)報(bào)告

E.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭

負(fù)責(zé)簿記建檔工作，可在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市

場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告［2013R4號(hào)）具體分析如下：

A項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)

立于發(fā)行部門(mén)之外的合規(guī)或內(nèi)控部門(mén)對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，

對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、

合法性及合規(guī)性出具書(shū)面意見(jiàn)。

B項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真

核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至

當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止。

C項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策

制度，堅(jiān)持公開(kāi)透明、相互制衡的原則，對(duì)嘖務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)

格）、配售及分銷(xiāo)安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體

決策的總?cè)藬?shù)不得少于三名，內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)參與決策過(guò)程，并對(duì)決

策結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。

D項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)

公開(kāi)披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。

E項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體

運(yùn)作的主承銷(xiāo)商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其

中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。

31.甲公司持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?duì)該

股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年10月，甲公司將其所持乙公司股

權(quán)的50%對(duì)外出售，取得價(jià)款900萬(wàn)元，相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當(dāng)日完

成，甲公司無(wú)法再對(duì)乙公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為交易

性金融資產(chǎn)核算，出售時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1600萬(wàn)

元，其中投資成本1300萬(wàn)元，損益調(diào)整為150萬(wàn)元，由于乙公司投

資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形成的其他綜合收益100萬(wàn)元，除凈損益、其他綜合

收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為50萬(wàn)元。處置日剩余

股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等因素影響，甲公司出售乙

公司50%股權(quán)，下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）o

I.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益50萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資本公積一一其他資本

公積25萬(wàn)元

II.將出售價(jià)款與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

III.應(yīng)確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)900萬(wàn)元

IV.應(yīng)確認(rèn)投資收益350萬(wàn)元

A.I、II、III

B.II、IlkIV

C.I、II、IV

D.i、IKin、iv

E.II>III

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，原持有的對(duì)合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因采用權(quán)益

法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)在終止采

用權(quán)益法核算時(shí)，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。即應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益

100萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資本公積一一其他資本公積50萬(wàn)元。

n、m兩項(xiàng)，處置投資導(dǎo)致的長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的

金融資產(chǎn)，均應(yīng)按轉(zhuǎn)換日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與原

采用成本法或權(quán)益法核算的股權(quán)投資賬面濟(jì)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入

當(dāng)期投資收益。

IV項(xiàng)，應(yīng)確認(rèn)投資收益=處置收益（900-1600X50%）+其他綜合

收益轉(zhuǎn)入100+資本公積（其他資本公積）轉(zhuǎn)入50+交易性金融資產(chǎn)

公允價(jià)值與剩余投資賬面價(jià)值的差額100（900-1600X50%）=350

（萬(wàn)元）。

32.下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無(wú)須編制招股說(shuō)明書(shū)摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)

策和措施

C.申請(qǐng)文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)摘要在

證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露

D.招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況,

無(wú)須包含招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容

【答案】：C

【解析】：

C項(xiàng)錯(cuò)誤，《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第

46條規(guī)定，申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)

將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站（）預(yù)先

披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披

露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。

根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)一一招股

說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）具體分析如下：

A項(xiàng)，第2條規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并

上市的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)及其摘要,

作為向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)首次公

開(kāi)發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。而創(chuàng)業(yè)板無(wú)須編制招股

說(shuō)明書(shū)摘要。

B項(xiàng)，第142條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)

險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施。已在“重大事項(xiàng)提示”中披露的，不

必重復(fù)披露。

D項(xiàng)，根據(jù)第11條規(guī)定，招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有

關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)

容。

33.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行及配售的說(shuō)法，正確的有（）0

I.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式的，公開(kāi)發(fā)行后總股本超過(guò)4億

股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%

II.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低

于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的50%

III.網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷(xiāo)商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有

期限并公開(kāi)披露

IV.網(wǎng)下發(fā)行股票比例應(yīng)當(dāng)包含向戰(zhàn)略投資者配售部分

A.I、II、III

B.II.W

C.I、III

D.I、IKIV

E.i、n、in、iv

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2018年修訂）第9條具體分析如

下：

1項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式的，公開(kāi)發(fā)行后總股本超過(guò)4

億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的70%o

II項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)

行，