個(gè)稅稅法宣傳課件

個(gè)稅稅法宣傳課件演講人：日期:CATALOGUE目錄02專項(xiàng)附加扣除政策解析01個(gè)人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知03個(gè)稅計(jì)算實(shí)操方法04申報(bào)流程與操作指引05常見(jiàn)問(wèn)題與法律責(zé)任06宣傳策略與公眾服務(wù)01PART個(gè)人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知稅法定義個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）所取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅。法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。稅法定義與法律依據(jù)居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)稅項(xiàng)目范圍界定個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅等。工資、薪金所得個(gè)人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，如獨(dú)立從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，醫(yī)生、律師、會(huì)計(jì)師等獨(dú)立活動(dòng)取得的所得等。個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得01020403特許權(quán)使用費(fèi)所得02PART專項(xiàng)附加扣除政策解析每個(gè)子女每月1000元，可選擇父母一方扣除或雙方分?jǐn)?。扣除金額可選擇預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)扣除。扣除方式01020304學(xué)前教育到高等教育，包括境內(nèi)和境外的教育支出?？鄢秶优逃嚓P(guān)支出憑證、學(xué)籍信息等。所需材料子女教育扣除細(xì)則學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格等。扣除范圍繼續(xù)教育扣除適用條件每月400元，同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過(guò)48個(gè)月?？鄢痤~個(gè)人自行申報(bào)并扣除，可選擇預(yù)扣預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)扣除?？鄢绞嚼^續(xù)教育相關(guān)證書(shū)、學(xué)費(fèi)發(fā)票等。所需材料首套住房貸款利息支出，包括商業(yè)貸款和公積金貸款。每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月?？蛇x擇夫妻一方扣除或雙方分?jǐn)?，分?jǐn)倳r(shí)需在一個(gè)納稅年度內(nèi)不變。住房貸款合同、貸款利息支出憑證等。住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除范圍扣除金額扣除方式所需材料03PART個(gè)稅計(jì)算實(shí)操方法綜合所得計(jì)稅公式居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)。應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額居民個(gè)人綜合所得減去費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率再減去速算扣除數(shù)。123稅率表根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率，將應(yīng)納稅所得額劃分為不同區(qū)間，每個(gè)區(qū)間對(duì)應(yīng)不同的稅率。速算扣除數(shù)為方便計(jì)算，稅法規(guī)定了一系列速算扣除數(shù)，直接減去即可得到應(yīng)納稅額。稅率表與速算扣除數(shù)預(yù)繳稅款根據(jù)月度或季度收入情況，按照稅法規(guī)定預(yù)先繳納稅款。匯算清繳年度終了后，將全年收入、扣除、已預(yù)繳稅款等信息進(jìn)行匯總，計(jì)算全年應(yīng)納稅額，并對(duì)預(yù)繳稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。預(yù)繳與匯算清繳差異04PART申報(bào)流程與操作指引申報(bào)期限每年3月1日至6月30日，進(jìn)行上一年度個(gè)稅綜合所得匯算。預(yù)約辦理為避免扎堆申報(bào)，納稅人可提前預(yù)約辦理時(shí)間。年度匯算申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)線上/線下申報(bào)渠道說(shuō)明線下申報(bào)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，需攜帶相關(guān)證件和資料。線上申報(bào)通過(guò)個(gè)人所得稅APP、電子稅務(wù)局網(wǎng)站等線上平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)，方便快捷。退稅操作如年度匯算結(jié)果產(chǎn)生退稅，納稅人可選擇申請(qǐng)退稅，按照系統(tǒng)提示完成退稅操作。補(bǔ)稅操作如年度匯算結(jié)果需要補(bǔ)稅，納稅人需通過(guò)網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡等方式完成補(bǔ)稅，確保稅款及時(shí)足額繳納。退稅補(bǔ)稅操作步驟05PART常見(jiàn)問(wèn)題與法律責(zé)任漏報(bào)錯(cuò)報(bào)處理流程漏報(bào)少繳稅款應(yīng)及時(shí)補(bǔ)報(bào)補(bǔ)繳，并繳納滯納金。錯(cuò)報(bào)稅款需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行更正申報(bào)，并按規(guī)定繳納多繳或少繳的稅款及滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知處理接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)按要求進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料、說(shuō)明情況。行政處罰將被記錄在稅務(wù)違法行為記錄中，影響企業(yè)或個(gè)人信用。稅務(wù)違法行為記錄刑事責(zé)任涉嫌犯罪的，將被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。將被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰。偷逃稅款法律后果爭(zhēng)議解決途徑稅務(wù)行政復(fù)議對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定或具體行政行為不服，可申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)調(diào)解對(duì)行政復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。在稅務(wù)行政復(fù)議或訴訟前，可請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)解，達(dá)成調(diào)解協(xié)議后執(zhí)行。12306PART宣傳策略與公眾服務(wù)政策解讀宣傳重點(diǎn)重點(diǎn)解釋個(gè)稅稅法的適用范圍、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率等基本條款，使納稅人清晰了解稅法的基本內(nèi)容。個(gè)稅稅法基本條款詳細(xì)介紹個(gè)稅的稅前扣除項(xiàng)目和稅后減免政策，如子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及各類免稅所得等，幫助納稅人合理降低稅負(fù)。稅前扣除與稅后減免闡述個(gè)稅稅收違法行為的種類、情節(jié)和法律責(zé)任，提醒納稅人遵守稅法規(guī)定，避免違法行為帶來(lái)的不良后果。稅收違法行為及法律責(zé)任通過(guò)官方網(wǎng)站、微信、APP等渠道提供個(gè)稅稅法在線咨詢服務(wù)，及時(shí)解答納稅人的疑問(wèn)。稅務(wù)咨詢平臺(tái)使用在線咨詢?cè)O(shè)立個(gè)稅稅法咨詢熱線，為納稅人提供專業(yè)的電話咨詢服務(wù)，解決納稅人在稅法實(shí)施過(guò)程中的具體問(wèn)題。電話咨詢?cè)诙悇?wù)機(jī)關(guān)設(shè)立咨詢窗口，為納稅人提供面對(duì)面的個(gè)稅稅法咨詢服務(wù)，加強(qiáng)稅法宣傳與納稅人的互動(dòng)交流。面對(duì)面咨詢針對(duì)個(gè)稅納稅人定期開(kāi)展稅法培訓(xùn)，提高納稅人的稅法知識(shí)和納稅意識(shí)。普法教育長(zhǎng)效化機(jī)制定期開(kāi)展稅法培訓(xùn)制作個(gè)稅稅法宣傳手冊(cè)