2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計程序與方法試題卷

2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計程序與方法試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.內部控制的基本要素不包括以下哪項？A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.人力資源2.下列哪項不屬于內部控制的目標？A.保證財務報告的可靠性B.確保經營活動的效率C.遵守法律法規(guī)D.提高公司市值3.內部控制中的風險評估不包括以下哪項？A.風險識別B.風險分析C.風險評估D.風險控制4.下列關于內部控制的說法，正確的是？A.內部控制只能由企業(yè)內部人員實施B.內部控制是企業(yè)為了達到某種特定目標而設計的C.內部控制是企業(yè)管理的一種手段D.內部控制只關注財務風險5.下列關于審計的說法，正確的是？A.審計是對企業(yè)財務報表的真實性進行驗證B.審計是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價C.審計是對企業(yè)財務報表的合規(guī)性進行評價D.以上都是6.審計程序的第一步是？A.查閱企業(yè)財務報表B.評估內部控制的有效性C.確定審計目標D.編制審計計劃7.審計過程中，審計師應當關注的重大錯報風險包括？A.財務報表舞弊風險B.財務報表錯誤風險C.內部控制缺陷風險D.以上都是8.審計師在實施實質性程序時，應當關注的審計證據包括？A.內部證據B.外部證據C.間接證據D.以上都是9.審計師在實施控制測試時，應當關注的內部控制包括？A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通10.下列關于審計報告的說法，正確的是？A.審計報告是審計師對企業(yè)財務報表的真實性發(fā)表意見B.審計報告是審計師對企業(yè)內部控制的有效性發(fā)表意見C.審計報告是審計師對企業(yè)財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制的基本要素包括：A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督2.內部控制的目標包括：A.保證財務報告的可靠性B.確保經營活動的效率C.遵守法律法規(guī)D.提高公司市值E.保障資產安全3.風險評估包括以下哪些步驟？A.風險識別B.風險分析C.風險評估D.風險控制E.風險報告4.審計程序包括以下哪些步驟？A.確定審計目標B.編制審計計劃C.查閱企業(yè)財務報表D.評估內部控制的有效性E.實施實質性程序5.審計證據包括以下哪些類型？A.內部證據B.外部證據C.間接證據D.直接證據E.環(huán)境證據6.內部控制包括以下哪些要素？A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督7.審計師在實施實質性程序時，應當關注的重大錯報風險包括：A.財務報表舞弊風險B.財務報表錯誤風險C.內部控制缺陷風險D.信息技術風險E.管理層舞弊風險8.審計師在實施控制測試時，應當關注的內部控制包括：A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督9.審計報告包括以下哪些內容？A.審計意見B.審計師聲明C.審計發(fā)現D.審計結論E.審計建議10.下列關于審計的說法，正確的是？A.審計是對企業(yè)財務報表的真實性進行驗證B.審計是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價C.審計是對企業(yè)財務報表的合規(guī)性進行評價D.審計是對企業(yè)財務報表的公允性進行評價E.審計是對企業(yè)財務報表的完整性進行評價四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述內部控制與風險管理的關系。2.簡述審計師在審計過程中如何確定審計重點。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度凈利潤為1000萬元，公司所得稅稅率為25%，假設該公司沒有其他應納稅調整事項，計算該公司2019年度的應納稅所得額。2.某公司2019年度銷售額為5000萬元，成本費用為3000萬元，公司所得稅稅率為25%，假設該公司沒有其他應納稅調整事項，計算該公司2019年度的應納稅所得額。六、論述題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.論述內部控制對企業(yè)風險管理的重要性。2.論述審計師在審計過程中如何確保審計報告的客觀性和公正性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D解析：內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，人力資源不屬于基本要素。2.D解析：內部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、確保經營活動的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)以及保障資產安全。3.D解析：風險評估包括風險識別、風險分析和風險評估三個步驟，風險控制屬于風險管理的范疇。4.C解析：內部控制是企業(yè)為了達到某種特定目標而設計的，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。5.D解析：審計是對企業(yè)財務報表的真實性、合規(guī)性和公允性進行評價，同時也是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價。6.C解析：審計程序的第一步是確定審計目標，包括確定審計范圍、審計期間、審計目標等。7.D解析：審計師在實施實質性程序時，應當關注的重大錯報風險包括財務報表舞弊風險、財務報表錯誤風險、內部控制缺陷風險、信息技術風險和管理層舞弊風險。8.D解析：審計證據包括內部證據、外部證據、間接證據、直接證據和環(huán)境證據。9.C解析：內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，控制活動是內部控制的核心。10.D解析：審計報告是審計師對企業(yè)財務報表的真實性、合規(guī)性和公允性發(fā)表意見，同時也包括審計師聲明、審計發(fā)現、審計結論和審計建議。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCDE解析：內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。2.ABCDE解析：內部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、確保經營活動的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)以及保障資產安全。3.ABCD解析：風險評估包括風險識別、風險分析和風險評估三個步驟。4.ABCDE解析：審計程序包括確定審計目標、編制審計計劃、查閱企業(yè)財務報表、評估內部控制的有效性和實施實質性程序。5.ABCDE解析：審計證據包括內部證據、外部證據、間接證據、直接證據和環(huán)境證據。6.ABCDE解析：內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。7.ABCDE解析：審計師在實施實質性程序時，應當關注的重大錯報風險包括財務報表舞弊風險、財務報表錯誤風險、內部控制缺陷風險、信息技術風險和管理層舞弊風險。8.ABCDE解析：審計師在實施控制測試時，應當關注的內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。9.ABCDE解析：審計報告包括審計意見、審計師聲明、審計發(fā)現、審計結論和審計建議。10.ABCDE解析：審計是對企業(yè)財務報表的真實性、合規(guī)性和公允性進行評價，同時也是對企業(yè)內部控制的有效性進行評價。四、簡答題答案及解析：1.答案：內部控制與風險管理的關系體現在以下幾個方面：（1）內部控制是風險管理的基礎，通過內部控制來識別、評估和應對風險；（2）內部控制有助于提高風險管理的效果，確保風險管理的有效實施；（3）內部控制可以降低風險發(fā)生的可能性，減少風險損失；（4）內部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性，降低合規(guī)風險。2.答案：審計師在審計過程中確定審計重點的思路如下：（1）了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)、經營狀況、內部控制等；（2）識別和評估重大錯報風險，包括財務報表舞弊風險和財務報表錯誤風險；（3）根據評估的錯報風險，確定審計程序的性質、時間和范圍；（4）關注異常交易、關聯方交易、重大交易和事項等，以確定審計重點；（5）根據審計發(fā)現和審計證據，調整審計程序，確保審計目標的實現。五、計算題答案及解析：1.答案：應納稅所得額=凈利潤/(1-所得稅稅率)=1000/(1-0.25)=1333.33萬元2.答案：應納稅所得額=銷售額-成本費用=5000-3000=2000萬元六、論述題答案及解析：1.答案：內部控制對企業(yè)風險管理的重要性體現在以下幾個方面：（1）內部控制有助于企業(yè)識別、評估和應對風險，提高風險管理的效果；（2）內部控制有助于降低風險發(fā)生的可能性，減少風險損失；（3）內部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性，降低合規(guī)風險；（4）內部控制有助于