稅務(wù)公務(wù)員面試題及答案

稅務(wù)公務(wù)員面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)權(quán)力是必須依據(jù)法定程序行使的？（）A.凍結(jié)納稅人銀行存款B.詢問(wèn)納稅人C.查看納稅人賬簿D.要求納稅人提供納稅資料答案：A3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率不包括以下哪檔？（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下D.3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：A5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無(wú)償性答案：C6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金D.公益性捐贈(zèng)支出（在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分）答案：C7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D8.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)進(jìn)行審查。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B9.下列哪個(gè)稅種是對(duì)特定行為征收的稅？（）A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地增值稅答案：B10.對(duì)于企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以（）。A.全額扣除B.加計(jì)扣除C.減半扣除D.按一定比例扣除答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中，可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC4.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法正確的有（）。A.是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用D.由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制答案：ABCD5.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些項(xiàng)目屬于綜合所得？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD7.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）。A.是對(duì)特定消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為征收的一種稅B.在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅D.消費(fèi)稅屬于中央稅答案：ABCD8.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.以下屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理減免稅申報(bào)D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD10.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.稅收政策D.稅收征管能力答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開(kāi)立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。（）答案：正確5.印花稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤7.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。（）答案：正確8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即同等情況同等對(duì)待；縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即不同情況不同對(duì)待，通常是納稅能力強(qiáng)的多納稅，納稅能力弱的少納稅。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）避免重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利包括稅務(wù)管理權(quán)（如稅務(wù)登記管理等）、稅款征收權(quán)（如依法征稅、核定應(yīng)納稅額等）、稅務(wù)檢查權(quán)（如查賬、實(shí)地檢查等）、稅務(wù)違法處理權(quán)（如處罰權(quán)等）、稅收行政立法權(quán)（在授權(quán)范圍內(nèi)制定稅收規(guī)章等）。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不允許扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅不允許扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收重要性和自身納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本。三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊偷稅、漏稅等違法行為，提高違法成本。2.談?wù)劧愂照邔?duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響重大。積極的稅收政策如減稅降費(fèi)，可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，刺激投資和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。合理的稅收結(jié)構(gòu)能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。稅收政策還可調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.論述如何加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門的協(xié)作？答案：加強(qiáng)協(xié)作可從幾方面進(jìn)行。一是建立信息共享機(jī)制，如與工商部門共享企業(yè)注冊(cè)登記信息等。二是聯(lián)合執(zhí)法，在打擊稅收違法行為時(shí)與