做賬實操-秘魯公司全盤賬務處理的實例

會計實操文庫7/18做賬實操-秘魯公司全盤賬務處理的實例假設該公司是一家從事服裝制造和銷售的企業(yè)：公司設立股東出資：公司成立時，股東投入資金1,000,000秘魯索爾，存入銀行賬戶。借：銀行存款1,000,000貸：實收資本1,000,000采購業(yè)務賒購原材料：從當?shù)毓藤徺I布料，價值50,000秘魯索爾，增值稅稅率為18%。借：原材料布料50,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）9,000（50,000×18%）貸：應付賬款供應商名稱59,000購買設備：用銀行存款購買一臺生產設備，價值80,000秘魯索爾。借：固定資產設備80,000貸：銀行存款80,000生產業(yè)務計提生產工人工資：本月生產工人工資共計30,000秘魯索爾。借：生產成本直接人工30,000貸：應付職工薪酬工資30,000分攤制造費用：本月發(fā)生制造費用15,000秘魯索爾，按照生產工時比例分攤到產品成本中。借：生產成本制造費用15,000貸：制造費用15,000銷售業(yè)務現(xiàn)銷商品：銷售服裝給當?shù)亓闶凵?，售價80,000秘魯索爾，增值稅稅率為18%，收到現(xiàn)金。借：現(xiàn)金94,400貸：主營業(yè)務收入80,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）14,400（80,000×18%）賒銷商品：銷售一批服裝給國外客戶，價值20,000美元，當日匯率為1美元=4.0秘魯索爾。假設出口稅率為0%。借：應收賬款國外客戶（USD20,000）80,000（20,000×4.0）貸：主營業(yè)務收入80,000費用支出支付租金：用銀行存款支付本月辦公室租金10,000秘魯索爾，增值稅稅率為18%。借：管理費用租金8,474.58（10,000÷1.18）借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,525.42（10,000÷1.18×0.18）貸：銀行存款10,000支付水電費：支付本月水電費3,000秘魯索爾，增值稅稅率為18%。借：管理費用水電費2,542.37（3,000÷1.18）借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）457.63（3,000÷1.18×0.18）貸：銀行存款3,000期末處理結轉成本：本月銷售商品的成本為50,000秘魯索爾。借：主營業(yè)務成本50,000貸：庫存商品50,000計提所得稅：假設應納稅所得額為30,000秘魯索爾，企業(yè)所得稅稅率為29.5%。借：所得稅費用8,850貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅8,850計提長期借款利息借：財務費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應付職工薪酬15,000,000固定資產改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產損溢5,000,000借：待處理財產損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經費借：管理費用-工會經費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產減值準備借：資產減值損失15,000,000貸：固定資產減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預收租金借：銀行存款18,000,000貸：預收賬款-租金18,000,000借：預收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產攤銷借：管理費用-無形資產攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務債務重組債權人同意減免應付賬款10,000。借：應付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務重組利得10,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財務報表分析（一）資產負債表分析資產結構分析分析各項資產占總資產的比重，如流動資產、固定資產、無形資產等，了解公司資產的分布情況。重點關注貨幣資金、應收賬款、存貨等主要資產項目的變化趨勢及原因。負債結構分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關注負債的期限結構，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權益分析分析所有者權益的構成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權益狀況。觀察所有者權益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構成，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，了解各業(yè)務板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標，與行業(yè)平均水平進行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經營活動現(xiàn)金流量分析分析經營活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等。計算經營活動現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析投資活動現(xiàn)金流出的主要項目，如購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關注投資活動現(xiàn)金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況。籌資活動現(xiàn)金流量分析分析籌資活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。評估公司的籌資能力和資金來源結構。三、財務比率分析（一）償債能力分析流動比率=流動資產÷流動負債反映公司短期償債能力，一般認為流動比率應在2左右較為合適。速動比率=（流動資產-存貨）÷流動負債剔除存貨后的速動比率更能準確反映公司的短期償債能力，通常速動比率在1左右較為理想。資產負債率=負債總額÷資產總額×100%衡量公司長期償債能力，一般來說，資產負債率應控制在合理范圍內，不同行業(yè)的合理資產負債率水平有所差異。（二）營運能力分析應收賬款周轉率=營業(yè)收入÷平均應收賬款余額反映公司應收賬款的周轉速度，周轉率越高，說明公司收賬速度快，應收賬款管理效率高。存貨周轉率=營業(yè)成本÷平均存貨余額衡量公司存貨的周轉速度，存貨周轉率越高，表明公司存貨管理水平高，存貨占用資金少?？傎Y產周轉率=營業(yè)收入÷平均資產總額綜合評價公司全部資產的經營質量和利用效率，總資產周轉率越高，說明公司資產運營效率越高。（三）盈利能力分析毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%反映公司產品或服務的初始盈利水平，毛利率越高，說明公司產品或服務的盈利能力越強。凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%體現(xiàn)公司最終的盈利能力，凈利率越高，表明公司的盈利能力越強。四、財務狀況綜合評價根據(jù)上述財務報表分析和財