2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬測(cè)試試卷及答案詳解

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬測(cè)試試卷及答案詳解考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)100萬(wàn)元，適用稅率13%，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）A.100萬(wàn)元B.11.5萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.11.5萬(wàn)元3.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為2萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.2萬(wàn)元D.3萬(wàn)元4.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.7萬(wàn)元5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人C.提供租賃服務(wù)的小規(guī)模納稅人D.提供餐飲服務(wù)的小規(guī)模納稅人6.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)10萬(wàn)元，適用征收率為3%，則應(yīng)納稅額為（）A.10萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.10萬(wàn)元7.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)50萬(wàn)元，適用征收率為5%，則應(yīng)納稅額為（）A.25萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.25萬(wàn)元8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免征項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人出租住房D.職工提供技術(shù)服務(wù)所得9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)100萬(wàn)元，適用稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）A.13萬(wàn)元B.7萬(wàn)元C.17萬(wàn)元D.8萬(wàn)元10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)200萬(wàn)元，適用稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）A.26萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.26萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括（）A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅減免納稅人D.增值稅代扣代繳義務(wù)人2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）A.基本稅率B.低稅率C.超低稅率D.加計(jì)稅率4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)B.提供租賃服務(wù)C.出售無(wú)形資產(chǎn)D.出售不動(dòng)產(chǎn)5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人出租住房C.職工提供技術(shù)服務(wù)所得D.退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得6.增值稅的扣稅憑證包括（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.其他合法的扣稅憑證D.增值稅減免憑證7.增值稅的申報(bào)方式包括（）A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.納稅人自行申報(bào)D.代理申報(bào)8.增值稅的納稅期限包括（）A.一個(gè)月B.一個(gè)季度C.一個(gè)年度D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）A.注冊(cè)地B.經(jīng)營(yíng)地C.負(fù)債地D.收入地10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.小規(guī)模納稅人免稅政策B.稅收減免政策C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收征管優(yōu)惠政策三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅（）2.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人（）3.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)（）4.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、超低稅率、加計(jì)稅率（）5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天（）6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房、職工提供技術(shù)服務(wù)所得、退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得（）7.增值稅的扣稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其他合法的扣稅憑證（）8.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)（）9.增值稅的納稅期限為一個(gè)季度（）10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、稅收減免政策、稅收優(yōu)惠政策、稅收征管優(yōu)惠政策（）答案詳解：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.A4.A5.D6.B7.B8.D9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ACD6.ABC7.ABCD8.AB9.AB10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)200萬(wàn)元，適用稅率13%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2024年5月銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)100萬(wàn)元，適用征收率3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)300萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料含稅價(jià)100萬(wàn)元，適用稅率13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅價(jià)50萬(wàn)元，適用稅率13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷(xiāo)售，不含稅價(jià)值為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物含稅價(jià)500萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料含稅價(jià)200萬(wàn)元，適用稅率13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅價(jià)100萬(wàn)元，適用稅率13%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，不含稅價(jià)值為50萬(wàn)元。（5）因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅情況，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品屬于免征增值稅項(xiàng)目。2.B解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率，代入數(shù)值計(jì)算得銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%=11.5萬(wàn)元。3.A解析：應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=5-2=3萬(wàn)元。4.A解析：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=10×13%=1.3萬(wàn)元。5.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。6.B解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=10÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。7.B解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=50÷（1+5%）×5%=2.38萬(wàn)元。8.D解析：增值稅免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房、退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得等。9.A解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=100×13%-20=13萬(wàn)元。10.A解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，代入數(shù)值計(jì)算得應(yīng)納稅額=200×13%-40=26萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅減免納稅人和增值稅代扣代繳義務(wù)人。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。3.ABC解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和超低稅率。4.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、出售無(wú)形資產(chǎn)、出售不動(dòng)產(chǎn)等。5.ACD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房、職工提供技術(shù)服務(wù)所得、退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得等。6.ABC解析：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他合法的扣稅憑證。7.ABCD解析：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和代理申報(bào)。8.AB解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)季度或者一個(gè)月。9.AB解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地。10.ABCD解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、稅收減免政策、稅收優(yōu)惠政策和稅收征管優(yōu)惠政策。三、判斷題1.√解析：增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。2.√解析：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。3.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。4.√解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、超低稅率、加計(jì)稅率。5.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。6.√解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房、職工提供技術(shù)服務(wù)所得、退役軍人的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得。7.√解析：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他合法的扣稅憑證。8.√解析：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、納稅人自行申報(bào)和代理申報(bào)。9.√解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)季度或者一個(gè)月。10.√解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、稅收減免政策、稅收優(yōu)惠政策和稅收征管優(yōu)惠政策。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-30=13-3.9=9.1萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額÷（