2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)專項(xiàng)試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)專項(xiàng)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為100萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的以下支出中，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.罰款10萬元B.道歉支出5萬元C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元D.廣告費(fèi)12萬元2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.某公司2024年1月1日購入固定資產(chǎn)一臺(tái)，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為：A.30萬元B.40萬元C.45萬元D.50萬元4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)B.稅收滯納金C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)5.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入成本的是：A.研發(fā)費(fèi)用B.稅收滯納金C.罰款D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)7.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)2.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)5.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)7.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)9.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：A.購買原材料B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金D.按規(guī)定提取的福利費(fèi)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務(wù)提供C.從事無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.從事免稅業(yè)務(wù)三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1）按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)；2）按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金；3）按照規(guī)定提取的福利費(fèi)。（）4.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。（）5.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為固定資產(chǎn)原值的13%。（）6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1）購買原材料；2）按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)；3）按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金；4）按規(guī)定提取的福利費(fèi)。（）7.增值稅納稅人從事免稅業(yè)務(wù)，不需要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。（）8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1）購買原材料；2）按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)；3）按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金；4）按規(guī)定提取的福利費(fèi)。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。（）10.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為固定資產(chǎn)原值的13%。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的以下支出：-購買原材料支出100萬元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；-按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元；-按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金5萬元；-按規(guī)定提取的福利費(fèi)8萬元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元；-罰款2萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度購入固定資產(chǎn)一臺(tái)，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。已知該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為300萬元，銷售成本為200萬元，期間費(fèi)用為30萬元，其中含稅金及附加6萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和所得稅。3.某企業(yè)2024年度購入無形資產(chǎn)一項(xiàng)，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。已知該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為500萬元，銷售成本為300萬元，期間費(fèi)用為50萬元，其中含稅金及附加10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為150萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的以下支出：-購買原材料支出80萬元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.8萬元；-按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元；-按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金4萬元；-按規(guī)定提取的福利費(fèi)6萬元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元；-罰款1萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額，并說明計(jì)算過程中涉及的稅法規(guī)定。2.某企業(yè)2024年度購入固定資產(chǎn)一臺(tái)，原值60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。已知該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為400萬元，銷售成本為250萬元，期間費(fèi)用為40萬元，其中含稅金及附加8萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和所得稅，并說明計(jì)算過程中涉及的稅法規(guī)定。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為120萬元，已知該企業(yè)發(fā)生的以下支出：-購買原材料支出70萬元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬元；-按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)2.4萬元；-按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金3萬元；-按規(guī)定提取的福利費(fèi)5萬元；-業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元；-罰款0.8萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的影響因素，并提出合理化的稅收籌劃建議。2.某企業(yè)2024年度購入無形資產(chǎn)一項(xiàng)，原值90萬元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，采用直線法攤銷。已知該企業(yè)2024年度銷售（營業(yè)）收入為600萬元，銷售成本為400萬元，期間費(fèi)用為60萬元，其中含稅金及附加12萬元。要求：分析該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和所得稅的影響因素，并提出合理化的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.D解析：廣告費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%。2.D解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.B解析：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為50萬元/5年=10萬元，年底賬面價(jià)值為50萬元-10萬元=40萬元。4.B解析：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.A解析：研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.D解析：從事免稅業(yè)務(wù)的企業(yè)仍需進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。7.B解析：按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.D解析：從事免稅業(yè)務(wù)的企業(yè)仍需進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。9.B解析：按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.D解析：從事免稅業(yè)務(wù)的企業(yè)仍需進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABC解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形包括從事貨物銷售、勞務(wù)提供、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。2.ABCD解析：購買原材料、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、安全生產(chǎn)專用基金、福利費(fèi)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。4.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形包括從事貨物銷售、勞務(wù)提供、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、免稅業(yè)務(wù)。5.ABCD解析：購買原材料、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、安全生產(chǎn)專用基金、福利費(fèi)均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形包括從事貨物銷售、勞務(wù)提供、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、免稅業(yè)務(wù)。7.ABCD解析：購買原材料、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、安全生產(chǎn)專用基金、福利費(fèi)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。9.ABCD解析：購買原材料、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、安全生產(chǎn)專用基金、福利費(fèi)均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.ABCD解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的情形包括從事貨物銷售、勞務(wù)提供、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、免稅業(yè)務(wù)。三、判斷題答案及解析：1.×解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.√解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1）按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)；2）按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)專用基金；3）按照規(guī)定提取的福利費(fèi)。4.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。5.√解析：企業(yè)購入固定資產(chǎn)，按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為固定資產(chǎn)原值的13%。6.×解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：1）購買原材料；2）按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)；3）按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)