商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

《管帳崗?fù)ぞC合實(shí)訓(xùn)》學(xué)習(xí)指導(dǎo)

第二部分商品流通企業(yè)管帳崗?fù)?shí)訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)制度說(shuō)明

1、批發(fā)部

(1)庫(kù)存商品采取數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法，

憑據(jù)商品規(guī)格、品名開(kāi)設(shè)明細(xì)賬

(2)商品銷(xiāo)售使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率

17%,同時(shí)使用商品銷(xiāo)售發(fā)貨單。

(3)商品銷(xiāo)售本錢(qián)采取月末一次加權(quán)平均

法，在“庫(kù)存商品銷(xiāo)售賬”上倒擠本錢(qián)。

2、零售柜組

(1)庫(kù)存商品采取售價(jià)金額核算法，“庫(kù)存

商品”、“商品銷(xiāo)售收入”、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”

均按日化部、五金部、打扮鞋帽部分設(shè)明細(xì)

賬。通過(guò)“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目調(diào)解進(jìn)價(jià)本

錢(qián)。

(2)商品零售代價(jià)采取加稅合計(jì)。平時(shí)“商

品銷(xiāo)售收入”賬戶(hù)反應(yīng)的是含稅銷(xiāo)售額，月

終會(huì)合一次加稅剖析。

(3)“商品銷(xiāo)售本錢(qián)”平時(shí)按含稅售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)

本錢(qián)，月末按分柜組差價(jià)率盤(pán)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售

商品實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，以便把售價(jià)本錢(qián)調(diào)解

為進(jìn)價(jià)本錢(qián)。

管帳分錄

1、1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，到銀行治理提取

現(xiàn)金業(yè)務(wù)，提取現(xiàn)金2500元。

這是一個(gè)提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)

分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金2500

貸：銀行存款2500

2、1日，由采購(gòu)員轉(zhuǎn)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和打

扮鞋帽部附送的進(jìn)貨單，財(cái)會(huì)部分簽發(fā)轉(zhuǎn)帳

支票（零售購(gòu)進(jìn)）

這是一個(gè)購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存商品的業(yè)務(wù)

分錄：

借：在途物資一零售部一打扮鞋帽部71700

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

12189

貸：銀行存款83889

借：庫(kù)存商品一零售部一打扮鞋帽部96500

貸：在途物資一零售部一打扮鞋帽71700

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一打扮鞋帽部24800

3、1日，應(yīng)付五星公司的商業(yè)承兌匯票到期,

從開(kāi)戶(hù)銀行收到付款通知10萬(wàn)元。

這是一個(gè)用銀行存款支付到期商業(yè)匯票

款的業(yè)務(wù)

分錄：

借：應(yīng)付票據(jù)一五星團(tuán)體100000

貸：銀行存款100000

4、1日，收到銷(xiāo)售部分轉(zhuǎn)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,

堆棧轉(zhuǎn)來(lái)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)部收到對(duì)方的支票并

存入銀行。（批發(fā)銷(xiāo)售）

這是一個(gè)銷(xiāo)售貨品收到貨款業(yè)務(wù)

分錄：

借：銀行存款91552.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入78250

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅

額）13302.5

5、2日，財(cái)務(wù)部收到各零售柜組送來(lái)的銷(xiāo)售

貨品款及內(nèi)部繳款單，匯總后送存銀行。

這是一個(gè)零售柜組銷(xiāo)售貨品收款的業(yè)

務(wù)

分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金95443.7

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一零售商品一五金

部23576.4

一日化部54382

一打扮鞋帽部17485.3

結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一零售商品一五金部

23576.4

一日化部

54382

一打扮鞋帽部

17485.3

貸：庫(kù)存商品一零售部一五金部

23576.4

一日化部

54382

一打扮鞋帽部

17485.3

交存銀行

借：銀行存款95443.7

貸：庫(kù)存現(xiàn)金95443.7

6、2日，業(yè)務(wù)員某某，來(lái)財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)餐飯費(fèi)

550元。

這是一個(gè)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)業(yè)務(wù)

分錄：

借：治理用度550

貸：庫(kù)存現(xiàn)金550

7、3S,辦稅人員到地方稅務(wù)局申報(bào)并繳納

上月應(yīng)交的小我私家所得稅，城建稅，教誨

費(fèi)附加。

這是一個(gè)繳納上月稅費(fèi)業(yè)務(wù)

分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一小我私家所得稅14.5

一城建稅3735.17

一教誨費(fèi)附加1600.79

貸:銀行存款5350.46

8、3日，財(cái)務(wù)部辦稅人員到國(guó)稅局申報(bào)并交

納上月的增值稅。

這是一個(gè)繳納上月增值稅業(yè)務(wù)

分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅53359.55

貸：銀行存款53359.55

9、3日，辦稅人員到地方稅務(wù)局申報(bào)并繳納

上月應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

這是一個(gè)繳納上月企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)

分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一所得稅25726.88

貸：銀行存款25726.88

10、4日，從開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款付款通

知，支付電話(huà)費(fèi)3824.84元。

這是一個(gè)用銀行存款支付電話(huà)費(fèi)業(yè)務(wù)

分錄：

借：治理用度3824.84

貸：銀行存款3824.84

11、4日，業(yè)務(wù)員李偉出差返來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi):

其中火車(chē)費(fèi)184元，住宿費(fèi)225元，出差3天

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為15元/天。

這是一個(gè)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)

分錄：

借：治理用度454

貸：庫(kù)存現(xiàn)金454

12、4日，從市百貨公司收到商品，采購(gòu)員

轉(zhuǎn)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，日化部購(gòu)買(mǎi)洗面奶，

香皂等商品。因已預(yù)付貨款2000元，多余款

項(xiàng)收到市百貨公司交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票并送存

銀行。

這是一個(gè)零售部購(gòu)買(mǎi)商品業(yè)務(wù)

借：在途物資一零售部一日化部1434.4

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

243.85

貸：預(yù)付賬款一市百貨公司1678.25

借：庫(kù)存商品一零售部一日化部1849.2

貸：在途物資一零售部一日化部

1434.4

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一日化部414.8

借：銀行存款1321.75

貸：預(yù)付賬款一市百貨公司1321.75

13、5日，管帳人員到開(kāi)戶(hù)行治理匯兌結(jié)算,

填寫(xiě)電匯憑證，并收到回單，支付欠春聲攝

像器材廠(chǎng)貨款3.2萬(wàn)。

這是一個(gè)支付以前所欠貨款業(yè)務(wù)

分錄：

借：應(yīng)付賬款一春聲攝像器材32000

貸：銀行存款32000

14、6日，財(cái)務(wù)科給司機(jī)發(fā)放出車(chē)補(bǔ)貼。

這是一個(gè)用現(xiàn)金發(fā)放補(bǔ)貼的業(yè)務(wù)

分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬一人為840

貸：庫(kù)存現(xiàn)金840

15、7日，打扮鞋帽部將部分商品調(diào)入日化

部

這是一個(gè)調(diào)撥商品業(yè)務(wù)

分錄：

借：庫(kù)存商品一零售部一日化部16000

貸：庫(kù)存商品一零售部一打扮鞋帽部

16000

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一零售部一打扮鞋帽部

1600

貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一零售部一日化部1600

16>7日，收到華豐公司交來(lái)違約金2000元

這是一個(gè)收到罰款的業(yè)務(wù)

分錄：

借：銀行存款2000

貸：營(yíng)業(yè)外收入2000

17、7日，打扮鞋帽部擔(dān)當(dāng)躍進(jìn)貿(mào)易公司代

銷(xiāo)商品，填寫(xiě)代清商品進(jìn)貨單

這是一個(gè)受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)

分錄：

借：受托代銷(xiāo)商品15115

貸:受托代銷(xiāo)商品款15115

18、7日，合計(jì)人員到開(kāi)戶(hù)銀行治理電匯及

銀行匯票，支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)。

這是一個(gè)支付治理銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)

分錄：

借：財(cái)務(wù)用度74

貸：銀行存款74

19、8日從業(yè)務(wù)部分收到購(gòu)買(mǎi)泰山彩電的增

值稅專(zhuān)用發(fā)票，并從堆棧收到入庫(kù)單，并簽

發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。

這是一個(gè)批發(fā)部購(gòu)買(mǎi)商品業(yè)務(wù)

借：庫(kù)存商品一批發(fā)部一電器37500

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6375

貸：銀行存款43875

20、9日支付職工生活困難補(bǔ)貼費(fèi)

這是一個(gè)向職工發(fā)放福利業(yè)務(wù)

借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500

21、10日，請(qǐng)裝修公司在商店門(mén)口進(jìn)行裝修,

裝修用度3.64萬(wàn)元，并收到裝修公司的發(fā)

票，用轉(zhuǎn)賬支票支付，

這是一個(gè)銷(xiāo)售部分裝修支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)

借：銷(xiāo)售用度36400

貸：銀行存款36400

22、財(cái)務(wù)科收到各零售專(zhuān)柜組送來(lái)的銷(xiāo)貨款

及內(nèi)部繳款單

這是一個(gè)零售柜組銷(xiāo)售貨品收取貨款業(yè)務(wù)

借：庫(kù)存現(xiàn)金158049

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一零售商品一五金部

24852.7

一日化部

68457.5

一打扮鞋帽部

64738.8

結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一零售商品一五金部

24852.7

一日化部

68457.5

一打扮鞋帽部

64738.8

貸：庫(kù)存商品一零售部一五金部

24852.7

一日化部

68457.5

一打扮鞋帽部

64738.8

交存銀行

借：銀行存款158049

貸：庫(kù)存現(xiàn)金158049

23、12日，從市華興商貿(mào)公司購(gòu)入梅花牌電

扇。收到對(duì)方開(kāi)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以商

業(yè)承兌匯票支付，并收到堆棧開(kāi)來(lái)的入庫(kù)

單。

這是一個(gè)批發(fā)部分購(gòu)買(mǎi)商品業(yè)務(wù)

分錄:

借:庫(kù)存商品一批發(fā)部一電器10920

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1856.4

貸：應(yīng)付票據(jù)一華興商貿(mào)公司

12776.4

24、12日，財(cái)務(wù)科張華前往開(kāi)戶(hù)行治理銀行

匯票。填寫(xiě)銀行匯票委托書(shū)。金額20萬(wàn)。

這是一個(gè)治理銀行匯票手續(xù)業(yè)務(wù)

借：其他錢(qián)幣資金一銀行匯票存款200000

貸：銀行存款200000

25、13日司機(jī)報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)2049元，財(cái)務(wù)科以

轉(zhuǎn)賬支票支付。

這是一個(gè)司機(jī)報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)業(yè)務(wù)

借：治理用度1751.28

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

297.72

貸:銀行存款2049

26、14日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。

這是一個(gè)提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

27、15日，向南郊化工場(chǎng)銷(xiāo)售鹽酸1.5噸收

到業(yè)務(wù)部分轉(zhuǎn)來(lái)銷(xiāo)貨發(fā)票，堆棧附送出庫(kù)單

及送交銀行的進(jìn)賬單回單。

這是一個(gè)批發(fā)部分銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)

借：銀行存款11101.6

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一批發(fā)部一化工

9488.55

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅

額）1613.05

28、19日，企業(yè)銷(xiāo)售泰山彩電100臺(tái)，售價(jià)

1500元/臺(tái)，增值稅率17%。收到轉(zhuǎn)帳支票

存入銀行。

這是一個(gè)批發(fā)部分銷(xiāo)售商品業(yè)務(wù)

借：銀行存款175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)

稅額）25500

29、19日憑據(jù)人為表實(shí)際發(fā)放人為，代扣養(yǎng)

老金1190.4,水電費(fèi)513.13,所得稅5.35

兀O

這是一個(gè)發(fā)放人為的業(yè)務(wù)

借：應(yīng)付職工薪酬一人為42951.32

貸：銀行存款41242.44

其他應(yīng)收款513.13

其他應(yīng)付款1190.4

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交小我私家所得稅

5.35

30、20日，財(cái)務(wù)科憑據(jù)人為總額計(jì)提職工福

利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教誨經(jīng)費(fèi)。

這是一個(gè)憑據(jù)人為總額提取工會(huì)經(jīng)

費(fèi)、教誨經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)

分派人為借：銷(xiāo)售用度34613.20

治理用度8338.12

貸：應(yīng)付職工薪酬一人為

42951.32

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：銷(xiāo)售用度692.26

治理用度166.76

貸：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)859.02

職工教誨經(jīng)費(fèi)

借：銷(xiāo)售用度519.2

治理用度125.07

貸：應(yīng)付職工薪酬一教誨經(jīng)費(fèi)644.27

31、23日，出納開(kāi)出現(xiàn)金支票自銀行提取現(xiàn)

金2000元備用。

這是一個(gè)提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000

32、23日，用現(xiàn)金支付貿(mào)易局聯(lián)審費(fèi)2000

yGo

這是一個(gè)現(xiàn)金支付用度的業(yè)務(wù)

借：治理用度2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

33、23日，商城由于違反稅規(guī)矩定和發(fā)票使

用規(guī)定，擔(dān)當(dāng)稅收物價(jià)大查抄究公室的開(kāi)具

的罰款收據(jù)和處理懲罰決定書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支

票支付罰金1274元。

這是一個(gè)擔(dān)當(dāng)罰款的業(yè)務(wù)

借：營(yíng)業(yè)外支出1274

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1274

34、24日，接到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的貸款利息盤(pán)

算書(shū)。（憑據(jù)短期借款期初余額357000元盤(pán)

算）（盤(pán)算一個(gè)季度的，前兩個(gè)月已經(jīng)預(yù)提）

這是一個(gè)支付銀行利息的業(yè)務(wù)

借：應(yīng)付利息3105.9

財(cái)務(wù)用度1552.95

貸：銀行存款4658.85

35、25日，日化部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)及報(bào)送商

品溢余損失陳訴單。

這是一個(gè)盤(pán)點(diǎn)商品發(fā)明盤(pán)虧的業(yè)務(wù)

借：待處理懲罰財(cái)產(chǎn)損溢一待處理懲罰流動(dòng)

資產(chǎn)損溢

1000

貸：庫(kù)存商品一零售部一日化部1000

36、26日，按平均年限法盤(pán)算月折舊額，對(duì)

牢固資產(chǎn)計(jì)提折舊。

這是一個(gè)提取牢固資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)

借：銷(xiāo)售用度一折舊費(fèi)5557.1

治理用度一折舊費(fèi)3069.47

貸：累計(jì)折舊8626.57

37、27日，將一項(xiàng)專(zhuān)利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給大眾

超市，收到銀行存款120000元，營(yíng)業(yè)稅率

5%,該專(zhuān)利權(quán)賬面余額100000元。

這是一個(gè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得收

入的業(yè)務(wù)

借：銀行存款120000

貸：無(wú)形資產(chǎn)100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅6000

營(yíng)業(yè)外收入14000

38、28日，從市華興商貿(mào)公司購(gòu)入鵬飛雙桶

洗衣機(jī)75臺(tái)，增值稅率17%,上月已預(yù)付貨

款20000元，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款不敷

部分簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。

這是一個(gè)批發(fā)部分購(gòu)買(mǎi)商品業(yè)務(wù)

借：庫(kù)存商品一批發(fā)部一電器48000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

額）8160

貸：銀行存款36160

預(yù)付賬款一市華興商貿(mào)公司20000

39、30日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付前欠石家莊市

大發(fā)商貿(mào)公司貨款10000元。

這是一個(gè)支付欠款的業(yè)務(wù)

借：應(yīng)付賬款一大發(fā)商貿(mào)公司10000

貸：銀行存款10000

40、盤(pán)算并填寫(xiě)已銷(xiāo)產(chǎn)物進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)表。

零售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)盤(pán)算分?jǐn)偙?/p>

單位名稱(chēng)：光大商城2009年12月30日

柜期初進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)余期初庫(kù)存商品余本期購(gòu)入商本期購(gòu)入商本月進(jìn)銷(xiāo)本期第售貨名本期售貨實(shí)現(xiàn)

組額額（售價(jià)）品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)品售價(jià)差價(jià)率實(shí)現(xiàn)的收入的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

名

稱(chēng)

日

46075.15281643.262014.817849.216.06%122839.519728.02

化

部

打

48163.45158789.35232009650027.95%82224.122981.64

扮

鞋

帽

部

五

28449.52114831.7224.77%48429.111995.89

金

部

合

122688.12555264.3225214.8114349.254705.55

計(jì)

管帳主管白雪考核：白雪制單:

馬方

這是月末結(jié)轉(zhuǎn)零售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的結(jié)

轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

分錄：

借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一零售一日化部

19728.02

一打扮鞋帽部

22981.64

一五金部

11995.89

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一零售一日化部

19728.02

一打扮鞋帽部

22981.64

一五金部

11995.89

41、31日，日化部盤(pán)虧商品，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可

作治理用度入賬。

這是結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧商品業(yè)務(wù)

分錄：借：治理用度839.2

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)一零售一日化部

160.8

貸：待處理懲罰財(cái)產(chǎn)損溢一待處

理懲罰流動(dòng)資產(chǎn)損益

1000

42、月末對(duì)零售部分的銷(xiāo)售收入進(jìn)行價(jià)稅剖

析，盤(pán)算并填表。

零售商品價(jià)稅剖析表

2009年12月30日

項(xiàng)目含稅收入不含稅收入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

日化部122839.5104991.0317848.47

打扮鞋帽部82224.170277.0111947.09

五金部48429.141392.397036.71

合計(jì)253492.7216660.4336832.27

這是一個(gè)對(duì)零售部分的銷(xiāo)售收入進(jìn)行價(jià)稅剖析業(yè)務(wù)

分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一零售一日化部

17848.47

一打扮鞋帽部

11947.09

一五金部

7036.71

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)

稅額）

36832.27

43、年末憑據(jù)應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并填表。

提取壞帳損失盤(pán)算表

計(jì)提依據(jù)

提取率應(yīng)提金額期初余額實(shí)提金額

項(xiàng)目金額

應(yīng)收票據(jù)

2900005%1450014500

應(yīng)收賬款

292661.755%14633.09904.8913728.2

預(yù)付賬款

199905%999.5999.5

其他應(yīng)收款

19486.875%974.34974.34

合計(jì)

622138.625%31106.9330202.04

管帳主管：白雪考核：白雪制單：馬方

這是一個(gè)提取壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)

分錄：

借：資產(chǎn)減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

30202.04

貸：壞賬準(zhǔn)備30202.04

44、月末按加權(quán)平均法盤(pán)算并結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類(lèi)商品的銷(xiāo)售本錢(qián)。

批發(fā)商品銷(xiāo)售本錢(qián)盤(pán)算表

單位名稱(chēng)：光大商貿(mào)2009年12月單位：元

商品期初庫(kù)存本期購(gòu)進(jìn)加權(quán)平均單價(jià)已銷(xiāo)商已銷(xiāo)商品的本錢(qián)

名稱(chēng)數(shù)量金額數(shù)量金額品數(shù)量

鹽酸

527141.15428.221.58142.33

蝙蝠

空調(diào)

化石

粉4052000130056500

彩虹

16821399.845636.9

背投127.38

泰山

3741440011200556000

彩電

738687030375001207.48100120748

合計(jì)

192027.23

管帳主管：白雪考核：白雪制單：馬方

這是結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)類(lèi)商品的銷(xiāo)售本錢(qián)業(yè)務(wù)

分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一批發(fā)

192027.23

貸：庫(kù)存商品一批發(fā)一化工8142.33

一電器6500

一化工636.9

一電器56000

一電器120748

45、月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交的增值稅

分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增

值稅）48125.85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅48125.85

46、盤(pán)算并計(jì)提本月城建稅。

應(yīng)提都市維護(hù)建立稅盤(pán)算表

單位名稱(chēng)：石家莊市光大商貿(mào)有限公司2009年12月31日單位:

元

計(jì)提依據(jù)

提取率（％）應(yīng)提金額備注

項(xiàng)目金額

增值稅48125.857%3368.81

營(yíng)業(yè)稅60007%420

消費(fèi)稅

合計(jì)54125.853788.81

管帳主管：白雪考核：白雪制單：馬

方

分錄：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3788.81

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交都市維護(hù)建立稅

3788.81

47、月末憑據(jù)流轉(zhuǎn)稅的3%盤(pán)算教誨費(fèi)附加并填表。

應(yīng)交教誨費(fèi)附加盤(pán)算表

單位名稱(chēng)；石家莊市光大商貿(mào)有限公司2009年12月31日單位;

元

計(jì)提依據(jù)

提取率（％）應(yīng)提金額備注

項(xiàng)目金額

增值稅48125.853%1443.78

營(yíng)業(yè)稅60003%180

消費(fèi)稅

合計(jì)54125.851623.78

管帳主管：白雪考核：白雪制單：馬方

月末盤(pán)算并計(jì)提教誨費(fèi)附加

分錄：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1623.78

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教誨費(fèi)附加1623.78

48、31日，大方超市違約，收到其交來(lái)的罰

款。

這是一個(gè)收到罰款業(yè)務(wù)

分錄：

借：銀行存款200000

貸：營(yíng)業(yè)外收入200000

49、憑據(jù)損益類(lèi)帳戶(hù)的本月產(chǎn)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年

利潤(rùn)賬戶(hù)。

分錄：

將所有收入類(lèi)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一零售216660.43

一批發(fā)237738.55

營(yíng)業(yè)外收入216000

貸：本年利潤(rùn)670398.98

將所有用度類(lèi)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)528230.46

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一零售198787.15

一批發(fā)192027.23

營(yíng)業(yè)稅金及附加5412.59

銷(xiāo)售用度77781.76

治理用度21118.74

財(cái)務(wù)用度1626.95

資產(chǎn)減值損失一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

30202.04

營(yíng)業(yè)外支出1274

50、盤(pán)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)預(yù)交所得稅。

利潤(rùn)總額：

670398.98-528230.46=142168.52

所得稅額：142168.52*25%=35542.13

分錄：

借：所得稅用度35542.13

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅35542.13

借：本年利潤(rùn)35542.13

貸：所得稅用度35542.13

51、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月凈利潤(rùn)。

分錄：

借：本年利潤(rùn)106626.39

貸：利潤(rùn)分派一未分派利潤(rùn)106626.39

52、分別憑據(jù)全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈

余公積金和任意盈余公積金。（1-11月凈利

潤(rùn)累計(jì)額為872697.78元）

盈余公積金提取盤(pán)算單

單位名稱(chēng)：石家莊市光大商貿(mào)有限公司2009年12月31日單位:

元

可分派利潤(rùn)計(jì)提比例計(jì)提金額

法定盈余公積金979324.1710%